Заявления на получение упрощенного вычета по НДФЛ заполнят сотрудники налоговой службы

Оформляем стандартные вычеты

Уменьшить налог закон позволяет работникам, имеющим инвалидность, участникам военных действий, лицам, пострадавшим от радиации, родителям, усыновителям и опекунам детей. Размер приведем в таблице:

Чтобы получить льготу, составьте заявку по форме, утвержденной работодателем, а если таковой нет, то обращаются в свободной форме. Дополнительно готовят документы, подтверждающие право на уменьшение налога: свидетельство о рождении, справку об инвалидности и прочее.

Вот как написать заявления при приеме на работу для вычетов НДФЛ или с нового года, для уменьшения налоговой базы:

Детские вычеты и принцип их применения

Вычеты в отношении детей имеют следующие размеры:

Особенности расчета суммы вычета:

• Вычеты по инвалидности и по количеству детей суммируются. Например, если второй ребенок имеет инвалидность, то размер вычета на него составит: 1 400 12 000 = 13 400 руб.
• Дети считаются по порядку появления на свет, а не по предоставляемым вычетам. Пример: вычеты положены за троих детей: 1 400 1 400 3 000 = 5 800 руб. Если первый ребенок достиг 18 лет, то вычет на него не предоставляют, но третий ребенок не стал из-за этого вторым и вычеты считаются так: 1 400 3 000 = 4 400 руб.

Выделим нюансы, которые следует учесть при написании заявления о предоставлении налогового вычета.

Снижаем налоги в связи с покупкой имущества

Для уменьшения базы по НДФЛ на стоимость приобретенного жилья и процентов по ипотеке готовят особое заявление. Его подают в налоговую инспекцию, и если заявку одобрят, то получают льготу через работодателя. Когда налоговики подтвердят возможность уменьшить базу по НДФЛ, сотрудник просит не удерживать только ту сумму, которая указана в уведомлении из налоговой службы.

Напоминаем, что с 1 января 2022 года действует новая форма заявки о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Бланк утвержден приказом ФНС № ЕД-7-11/ от 17.08.2021.

ВАЖНО!

Физическое лицо вправе получить льготу не только через работодателя, но и через ФНС, в том числе подав декларацию, подтверждающие документы и заявление через личный кабинет налогоплательщика. Разница только в том, что налоговики вернут всю сумму сразу за прошлый год (годы), а работодатель — частями, не удерживая НДФЛ с текущих доходов.

Заявление на возврат налога: как сдать в инспекцию

Заявление можно сдать в инспекцию лично или отправить по почте. При отправке почтой днем подачи заявления считают дату его передачи сотруднику почтового отделения для отправки. К заявлению приложите все документы, которые подтверждают переплату налога. Например, оплаченные квитанции на его перечисление.

В первом случае (при передаче лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. Потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты. Они ОБЯЗАНЫ это сделать.

Во-втором случае (при отправке почтой) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений. Оценка письма — 1 руб. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и опись, заверенную сотрудником почты. Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию (квитанция об отправке). Факт его получения инспекцией можно подтвердить распечаткой с сайта Почты России. Отследить ваше письмо поможет номер, указанный в квитанции (почтовый идентификатор). Это 14 цифр. Сервис почты России по отслеживанию писем смотрите по ссылке. Там вы узнаете когда это письмо было вручено налоговой инспекции.

Налог вам обязаны вернуть в течение одного месяца с момента получения от вас заявления. Если налоговой инспекцией этот срок пропущен они обязаны заплатить проценты (пени) за каждый день в просрочке возврата. Проценты начисляют исходя из ставки рефинансирования Банка России (ключевой или учетной ставки) за каждый календарный день просрочки в возврате. Подробнее о сроках возврата налога смотрите по ссылке.

Пример Сумма налога к возврату 150 000 руб. Просрочка в возврате — 48 календарных дней. Ставка рефинансирования, которая действовала в дни просрочки возврата налога — 5% годовых.

Сумма процентов, которую обязана заплатить инспекция: 150 000 руб. х 5% : 365 дн. х 48 дн. = 986 руб. 30 коп.

Профессиональные льготы

По этому основанию уменьшают НДФЛ при выполнении работ или оказании услуг по гражданско-правовому договору или получении авторского вознаграждения за создание литературных, музыкальных, художественных, иных произведений, изобретение моделей и промышленных образцов. Сумма определяется либо в размере понесенных затрат, либо по установленным в п. 3 ст. 221 НК РФ нормативам.

Подробнее о профессиональном основании уменьшения НДФЛ

Если по каким-то причинам работодатель исчислял НДФЛ с полной суммы дохода, то по окончании года подают декларацию 3-НДФЛ в инспекцию ФНС и возвращают излишне уплаченный налог.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие бывают вычеты по НДФЛ и как ими воспользоваться. Используйте эти инструкции бесплатно.

Социальные льготы на лечение и обучение

Для уменьшения налога по этому основанию необходимо обратиться в ИФНС. Напомним, что в соответствии со статьей 219 НК РФ льготы по НДФЛ оформляют на:

• обучение;
• лечение;
• уплату допвзносов на накопительную пенсию;
• расходы на добровольное страхование: пенсионное и жизни.

Если инспекция разрешит вернуть НДФЛ, то вам направят уведомление об этом. С документом обратитесь в бухгалтерию с вопросом, как заполнить заявление физического лица о получении налоговых вычетов на лечение или обучение, попросите показать шаблон. Если такого в организации нет, то воспользуйтесь нашим образцом заявления на социальный вычет по НДФЛ у работодателя в 2022 году:

ВАЖНО!

Если вы потратились на благотворительность или независимую оценку квалификации работника, то возврат уплаченного налога предоставят только после подачи декларации 3-НДФЛ по окончании отчетного года.

Как вернуть налог через ФНС

У граждан есть возможность выбирать, как получить фискальные льготы, это предусмотрено в НК РФ. Налогоплательщики вправе написать и направить заявление на любой налоговый вычет напрямую в территориальное отделение Налоговой службы.

Чтобы вернуть НДФЛ через инспекцию, придется собрать пакет документов, подтверждающих права на льготы. Заметим, что оформление льготы через ФНС начинают только в году, следующем за годом, в котором возникли основания к применению фискального вычета. Например, если у вас возникли права на льготу в 2022 году, то обратиться в ИФНС получится только в 2023 году.

Помимо документов, понадобится составлять налоговую декларацию 3-НДФЛ и заполнять специальную форму о возврате налога. Такое письменное заявление на возврат налога оформляют по унифицированному бланку, который входит в состав 3-НДФЛ. Форма и инструкция по заполнению декларации 2022 года (которую подают по итогам 2022 г.) утверждена приказом ФНС № ЕД-7-11/ от 15.10.2021.

ВАЖНО!

Вычеты, права на которые возникли у граждан с 1 января 2020 года, разрешают оформлять в ФНС в упрощенном порядке. Гражданам предлагается заполнять и подавать заявления с перечислением необходимых данных через личный кабинет налогоплательщика, а все необходимые подтверждающие документы налоговики запросят самостоятельно. Если вы укажете, что хотите получить вычет через работодателя, то соответствующее уведомление ему направят из ИФНС самостоятельно.

Заявление на имущественный вычет: порядок оформления

Заявление на возврат налога нужно составить по форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] (в редакции от 17.08.2021). Она является обязательной для всех налоговых инспекций России. На нашем сайте есть:

1. Подробный порядок оформления и образец заполненной формы заявления на возврат налога. Те строки, которые нужно оформить, заполнены красным шрифтом.
2. Чистый бланк заявления на возврат налога в формате Эксель (Excel) (см. файлы внизу страницы). Вы можете его скачать, заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные. Здесь же вы найдете образец заполненной формы.

О том, в какие сроки инспекция обязана вернуть налог по заявлению смотрите по ссылке.

Для возврата налога вам нужен счет в любом банке. Если его нет, то счет следует открыть (для этого нужен только паспорт). Также следует знать реквизиты этого счета. Их вписывают в заявление. Узнать нужную информацию вы можете лично в банке или в личном кабинете онлайн, если вы им пользуетесь. Подробно о том, как это сделать вы узнаете ниже.

Общие правила

Заявление состоит из трех листов. Обязательно нужно заполнить первые два — это титульный и ваши банковские реквизиты. Третий (в нем ваши паспортные данные), нужен если вы не указали свой ИНН. Если он вписан в первый и второй лист, то третий лист можно оставить пустым.

В титульном листе указывают ваши данные и другую информацию о возвращаемом налоге (в вашем случае это налог на доходы физических лиц). На второй лист вписывают ваши банковские реквизиты на которые будут возвращены деньги. Третий лист посвящен индивидуальным сведениям о вас: паспортные данные и место регистрации (прописки).

Если у вас нет данных для заполнения тех или иных строк заявления (например, вам не присвоен ИНН или вы не знаете ОКТМО) не заполняйте их. Самое главное в заявлении на возврат это данные:

• о вас (ФИО). Без них непонятно от кого поступило заявление;
• о ваших банковских реквизитах. Без них непонятно куда платить налог;
• о сумме налога. Без них непонятно в какой сумме вы требуете возврат.

Остальные данные не очень нужны. Поэтому их отсутствие — не критично. Перейдем к порядку заполнения документа.

Заявление можно заполнить от руки печатными буквами, а можно и на компьютере. Но подпись на заявлении обязательно должна быть «живая» (то есть нанесенная от руки). Ее проставляют только на титульном листе.

Вы можете подать заявление сразу за несколько лет. Например, за 2017, 2022 и 2022 годы. В этом случае нужно составить не одно, а три заявления. На каждый год свое.

При покупке недвижимости вы можете претендовать на возврат налога как со стоимости самой квартиры (комнаты, дома), так и с расходов на уплату процентов по ипотечному кредиту. В заявлении нужно указать общую сумму к возврату без ее разбивки на налог со стоимости квартиры и с расходов по ипотеке. То есть разделять их в заявлении не нужно. В заявлении следует указать сумму налога к возврату. Она будет вписана в вашей декларации по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) в строку 050 Раздела 1 и строку 160 Раздела 2.

Титульный лист заявления (лист 001)

1. Укажите свой ИНН. Если он вам не известен, то вы можете узнать его через наш сервис «Узнать свой ИНН» . Строку КПП заполнять не нужно. Она предназначена исключительно для организаций.

2. Напишите номер страницы в формате «001».

3. Впишите номер заявления в формате «1 — — — — » . Если вы одном и том же году подаете второе заявление, то его номер будет «2 — — — — » и т. д.

4. Напишите код налоговой инспекции в которую вы подаете заявление. Если вы возвращаете налог на доходы при получении имущественного вычета это инспекция по месту вашего жительства.

Узнать код нужной налоговой инспекции вы можете на сайте налоговой службы по ссылке.

5. Впишите свои фамилию, имя и отчество (при его наличии) заглавными буквами в каждой строке заявления.

Заполненные строки будут выглядеть так:

6. Далее укажите статус плательщика. При получении вычета по квартире или другой недвижимости впишите цифру «1».

7. Приведите статью Налогового кодекса, на основании которой вам обязаны вернуть деньги. Это всегда статья 78 Налогового кодекса. Причины возврата (ошибка, переплата, вычет) значения не имеют.

8. Затем впишите код причины переплаты. Если вы заплатили (или с вас удержали) лишнее — 1, если с вас взыскали сумму принудительно (например, судебные приставы) — 2, показатель — 3 касается только организаций. В вашем случае это цифра — «1».

9. Далее укажите код платежа, который вы возвращаете. Если налог — 1, если сбор — 2, если страховой взнос — 3, если пени — 4, если штраф — 5. В этой графе проставьте «1».

10. В следующую строку впишите сумму, которую вам обязаны вернуть. Цифра должна быть прижата к правой стороне строки (см. пример ниже). Если вы возвращаете налог на доходы, то цифра в этой строке будет совпадать с аналогичным показателем в строке 050 Раздела 1 декларации о доходах (форма 3-НДФЛ). Если в вашей декларации заполнено несколько строк 050 Раздела 1, то нужно заполнять и несколько заявлений.

Еще раз подчеркнем, что это касается налога переплаченного до 2020 года. Если переплата была в 2022 году и позже, то заявление заполнять не нужно.

11. Укажите код по ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). ОКТМО — это код региона, где платился налог на доходы. Он вписан в справку о доходах (2-НДФЛ), которую нужно получить по месту работы.

Узнать ОКТМО можно по этой ссылке.

Внимание! Если вы возвращаете налог, который был уплачен по разным ОКТМО (например, по разным местам работы), то нужно оформить два разных заявления. По каждому коду свое.

12. Далее в заявление вписывают реквизиты платежного документа. Вам заполнять эти графы не нужно. Эти поля заполняют лишь при одном условии — вы возвращаете государственную пошлину.

13. Следующая строка КБК — это код бюджетной классификации доходов бюджета, который состоит из 20 цифр.Ищите его в Интернете. Пример запроса: «КБК по НДФЛ». Например, КБК для возврата налога на доходы — 182 1 0100 110. Мы не пишем эти коды потому что они регулярно меняются.

14. Далее укажите количество страниц в заявлении. Это всегда — «003». Нужно вам заполнять лист 003 или нет, неважно. Напомним, что этот лист не требует заполнения, если вы указали свой ИНН на титульном листе.

15. Впишите количество листов документов, которые вы прилагаете к заявлению. Если один лист — «001», если два — «002», если три — «003» и т. д. При получении вычетов и возврате налога на доходы все документы, которые подтверждают право на вычет, прикладывают к декларации, а не к заявлению. Прикладывать их повторно, но уже к заявлению не нужно. Поэтому в этом поле у вас будут прочерки.

Заполненные строки заявления будут выглядеть так:

16. Если вы сдаете заявление лично в последнем блоке титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных …» укажите цифру «1». Если за вас это делает представитель по нотариальной доверенности цифру «2». В этой ситуации в последующие строки нужно вписать заглавными буквами ФИО представителя.

17. В строку «Номер контактного телефона» впишите свой телефон по которому до вас можно дозвониться без пропусков, скобок и пробелов.

18 и 19. В следующей строке «Подпись» поставьте «живую» подпись, а по строке «Дата» укажите дату составления заявления в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Если заявление сдает представитель укажите номер и дату его доверенности. Она должна быть заверена нотариально.

В блоке «Заполняется работником налогового органа» ничего писать не нужно. Его заполнят налоговики.

Если вы сдаете заявление самостоятельно (без представителя), этот блок заявления будет заполнен так:

Банковские реквизиты в заявлении (лист 002)

На втором листе документа нужно указать банковские реквизиты того счета на который налоговая инспекция обязана вернуть вам деньги. Их не так много. Вам нужны:

• полное название банка;
• БИК банка;
• номер вашего банковского счета.

Всю необходимую информацию вы можете узнать в самом банке или личном кабинете банка онлайн. Ниже мы покажем где их можно посмотреть на примере Сбербанка онлайн.

Лист 002 заполняют так.

1. Повторно впишите свой ИНН

2. Укажите номер страницы — «002».

3. Повторно напишите свою фамилию и укажите инициалы.

4. Впишите название банка в котором у вас открыт счет и через который вам будут возвращать деньги.

5. Запишите код вида счета, на который вам будут возвращать деньги:

• «02» — если деньги будут зачислены на банковскую карту или счет «до востребования»;
• «07» — если деньги будут зачислены на банковский вклад (депозит).

Эти поля заявления будут оформлены так:

6. Далее впишите банковский идентификационный код (БИК). Это 9 цифр, которые есть в банковских реквизитах. У каждого банка свой БИК.

7. В поле «Номер счета» укажите цифру — «1».

8. Укажите номер вашего банковского счета на который должны быть зачислены деньги. Это 20 цифр, которые есть в банковских реквизитах. Номер нужно вписать крайне внимательно. Ошибка даже в одной цифре и налоговики не смогут вернуть вам деньги. Поэтому заявление придеться подать заново. Учитывайте, что номер карты (есть на ее лицевой стороне) и номер счета — это совершенно разные номера. Вам нужен номер счета. Номер карты в заявление вписывать НЕ нужно.

9. В поле «Получатель» запишите цифру — «2».

10. Третий раз укажите свою фамилию, имя и отчество (при его наличии).

Такие реквизиты заявления как «Код бюджетной классификации получателя» и «Номер лицевого счета получателя» заполнять не нужно.

Если вы впишите в заявление банковские реквизиты другого человека (например, жены или мужа), то деньги по такому заявлению вам не перечислят. Также вы не сможете получить деньги, если в реквизитах вами будет допущена ошибка (достаточно пропустить или написать неправильно одну цифру). Конечно во всех этих ситуациях ничего страшного нет. Деньги вам вернут в любом случае. Но для этого потребуется новое заявление с верными данными. В результате процесс возврата затянется как минимум на 1 месяц.

Банковские реквизиты в заявлении могут быть заполнены так:

Теперь расскажем как посмотреть банковские реквизиты в личном кабинете банка. Для примера возьмем Сбербанк онлайн.

Зайдите в личный кабинет, кликните по карте на которую хотите получить деньги (1) и кликните по вкладке «О карте» (2).

На вкладке «О карте» будут указаны все реквизиты, которые нужны для заявления:

• 3 — полное название банка (графа 4 в заявлении);
• 4 — БИК банка (графа 6 в заявлении);
• 5 — номер банковского счета (графа 8 в заявлении).

Эту информацию нужно аккуратно и внимательно перенести в заявление на возврат.

Личные данные в заявлении (лист 003)

Третий лист заявления заполнять НЕ нужно, если на первом вы указали свой ИНН. Если этого номера у вас нет, то в третий лист впишите свои паспортные данные. Здесь все совсем просто.

1. Впишите номер страницы — «003».

2. В четвертый раз напишите свою фамилию и инициалы.

3. Приведите код документа, который удостоверяет вашу личность. У каждого подобного документа есть свой код. В частности:

• 21 — паспорт;
• 03 — свидетельство о рождении;
• 07 — военный билет;
• 10 — паспорт иностранного гражданина.

Полный перечень документов с кодами есть в Приложении 2 к Приказу ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/[email protected]

4. Укажите серию и номер этого документа.

5. Впишите название ведомства, которое выдало вам документ. Если его название не вмещается в 2 строки — сократите. Правил подобного сокращения нет. Поэтому сделайте сокращение по собственному усмотрению. Например, вместо Министерства внутренних дел укажите — МВД, вместо района укажите — р. и т. п.

6. Укажите дату выдачи документа.

Третий лист заявления может быть заполнен так: