Автор статьи Алена Донмезова: Специалист по РКО
Дата публикации: 06/12/2019
Актуально на Март 2022
В этой статье мы разберемся, какие правила нужно учитывать при заполнении данной графы, что можно указывать в назначении платежа при переводе между собственными счетами.
Особого порядка заполнения поля “Назначение платежа” при переводе денежных средств между своими расчетными счетами в законодательстве нет. Поэтому предприниматели часто задаются вопросом, что нужно писать в назначении платежа.
Что указать организации при переводе с одного счета на другой
Юридические лица, перечисляя деньги между счетами, могут указать в платежке одну из формулировок, которые указаны ниже:
- перевод средств для пополнения собственного счета для проведения дальнейших расчетов, НДС не облагается;
- внутреннее перемещение собственных средств, без НДС;
- перевод денежных средств в пределах организации для пополнения оборотных средств на расчетном счете, без НДС.
Строгие требования отсутствуют, поэтому организация имеет право заполнить назначение платежа на свое усмотрение.
Зачисление ИП своих денег на пластиковую карту
Предпринимателю удобно свою прибыль перевести на банковскую карту. Нужно учесть правильное заполнение графы назначение платежа в платежном поручении на бумаге или в клиент-банке. Если предприниматель указывает «выплата заработной платы», то по законодательству он обязан заплатить налоги и взносы в фонды от этой суммы, поскольку заработная плата — это прибыль. А любая прибыль облагается по закону налогом. Чтобы избежать возможных претензий от налоговой инспекции, нужно указывать верно назначение:
- перечисление собственных средств
- доход от деятельности ИП
- средства для личных нужд
Обязательно написать, что платеж не облагается НДС. Если неверно прописан факт обложения налогом, например, НДС 10%, 18%, 20%, необходимо написать банку уточняющее письмо, в котором указать верное назначение платежа полностью, с учетом отсутствия НДС.
ИП может открыть карту в любом банке и зачислять на нее свою прибыль от бизнеса.
Если ИП перечисляет деньги третьему лицу, то это считается доходом. Предприниматель обязан заплатить налоги на доход этого лица и произвести необходимые отчисления. Здесь нет разницы — выплата это третьему лицу за товары/услуги или перевод родственнику.
Как индивидуальному предпринимателю правильно заполнить назначение платежа
ИП необязательно открывать расчетный счет в банке, но без него бизнесмен сильно ограничит себя в возможностях. Зачем он нужен и как открыть расчетный счет мы писали здесь. Перечисления индивидуального предпринимателя на личный счет находятся под контролем налоговых служб и банков. Чтобы избавиться от лишних вопросов, особенно важно заполнить поле “Назначение платежа” корректно. Приведем несколько примеров:
- перевод собственных средств на текущий счет №… НДС не облагается;
- перечисление вырученных денежных средств на личный счет, без НДС;
- пополнение личного счета, НДС не облагается.
Взнос наличными в банк
Пример:
Из кассы организации «Конфетпром» на расчетный банковский счет этой организации 28.08.2012 были внесены наличные денежные средства в сумме 10000 руб.
Для отражения этой операции необходимо создать документ «Расходный кассовый ордер» (меню или вкладка «Касса») с видом операции «Взнос наличными в банк». При проведении документ формирует проводку Дт 51 Кт 50:
Движения по расчетному счету отражаются в журнале «Банковские выписки». Однако,если мы откроем этот журнал (меню или вкладка «Банк») и укажем дату 28.08.2012, то увидим, что операции за этот день в нем отсутствуют. Тем не менее, в нижней части журнала отображается сумма поступления 10000 руб. Чтобы увидеть документ, которым был оформлен взнос наличными в банк, необходимо нажать ссылку «В том числе перемещения». В списке перемещений отображается расходный кассовый ордер:
Перевод денег между счетами организации
При загрузке банковской выписки, содержащей операции по переводу средств с одного счета организации на другой счет, автоматически создаются документы:
- Списание с расчетного счета с видом операции Перевод на другой счет организации;
- Поступление на расчетный счет с видом операции Перевод с другого счета.
Проводки, сформированные этими документами, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут выглядеть следующим образом:
Дебет 57 Кредит 51 — на сумму, списанную с расчетного счета; Дебет 51 Кредит 57 — на сумму, зачисленную на расчетный счет.
Если флаг отключен, то при проведении документа Списание с расчетного счета формируется проводка:
Дебет 51 Кредит 51 — на сумму, списанную с расчетного счета.
Документ Поступление на расчетный счет в этом случае проводок не формирует.
Перевод средств на другой собственный счет организации
Пример:
Организация «Конфетпром» 30.08.2012 перевела денежные средства в сумме 100000 руб. с основного расчетного счета в банке АКБ «АВТ-банк» на другой собственный счет в банке АКБ «Торбанк».
Необходимо создать банковскую выписку «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перевод на другой счет организации». В поле «Счет получателя» нужно выбрать банковский счет нашей организации, на который переводятся средства. При этом должен быть заполнен реквизит «Счет дебета» — счет учета денежных средств получателя. По умолчанию указан счет 51:
При проведении документ формирует проводку Дт 51 Кт 51, с разными субконто «Банковские счета»:
Посмотрим, как эта операция отображается в журнале «Банковские выписки». Откроем журнал и укажем в поле быстрого отбора дату 30.08.2012, организацию «Конфетпром» и ее основной банковский счет, с которого были переведены средства. Отражено списание с расчетного счета:
Теперь зададим отбор по расчетному счету в АКБ «Торбанк», на который были переведены средства. В самом журнале документ не виден, но в нижней части журнала поступление денежных средств на счет отражено как перемещение. По ссылке «В том числе перемещения» открывается список документов-перемещений, в нем присутствует «Списание с расчетного счета»:
Получение наличных из банка
Получение наличных денежных средств из банка отражается документом «Приходный кассовый ордер» с видом операции «Получение наличных в банке».
Пример:
Отразим получение с расчетного счета организации «Конфетпром» в кассу этой организации денежных средств в сумме 5000 руб. 29.08.2012.
Приходный кассовый ордер» формирует проводку Дт 51 Кт 50:
В журнале «Банковские выписки» операция получения наличных из банка отражена как перемещение:
Чего хотят и чем рискуют индивидуальные предприниматели
Предпринимателей интересует возможность производить следующие виды операций:
- оплата на личную банковскую карту со стороны клиентов;
- вывод денег со своего расчетного счета на свою банковскую карту;
- перевод денег со своего р/с на банковские карты третьих лиц.
Рассмотрим подробнее возможность и риски каждой из них.
Зачисление чужих средств на личную карту ИП
Можно ли получать на свой текущий счет оплату от клиентов, особенно регулярно? Иными словами, это будет использование личной карты в целях предпринимательства. Исходя из позиций налоговой и банка, ответы будут разные: налоговая прямо не возражает, банк запрещает, но не всегда может проконтролировать.
Возможные риски от налоговой
Инспекция может счесть налогооблагаемыми все поступления на карту, а не только те, что проводились «по бизнесу». В результате налоговики вправе доначислить налог, выписать штраф за недоимку и пеню за несвоевременную уплату. ИП придется доказывать, какая часть из поступлений является доходами, а какая нет, причем подтверждать это документально. Если доказать это не удастся, то могут вменить «систематическое уклонение от уплаты налогов», что чревато серьезными санкциями.
Возможные риски от банка
Если предприниматель нарушает условие пользования услугой банка, а проведение через личную карточку предпринимательских денег – это нарушение, банк вправе прекратить поставлять услугу, то есть заблокировать карту, причем не только данную, но и другие, принадлежащие этому лицу. Кроме того, в рамках борьбы с легализацией незаконных доходов, регламентированной ФЗ №115, банки обязаны сообщать в налоговую и в правоохранительные органы о подозрительных движениях средств. Таковыми вполне могут счесть регулярные поступления на карту физлица, особенно в крупных размерах. ИП придется решать вопрос не только с банком – объяснять и подтверждать источники получения средств.
Вывод своих средств с расчетного счета на свою карту
С точки зрения закона, и на расчетном, и на личном счете индивидуальный предприниматель держит свои собственные средства. Распоряжаться ими он вправе по своему усмотрению. Доход от предпринимательской деятельности может быть использован предпринимателем так, как ему угодно, без ограничений, в том числе и выведен на личную карту для любых нужд. В назначении перевода следует указать «Доход от предпринимательской деятельности, без НДС» или просто «Материальная помощь» (во избежание возможного конфликта с банком).
Возможные риски
Как указывалось выше, банки не приветствуют «смешивание» личных и предпринимательских средств. Нередки случаи, когда они присылают таким клиентам предупреждение и рекомендацию. Однако это именно рекомендация, а не запрет, на который они не имеют законодательного права. В ответ на такое требование можно указать на его неправомерность и ошибочность, ведь имущество ИП и физлица – это одно и то же. Если реакции банка не последует, можно обжаловать его действия в ЦБ РФ, а также в Антимонопольном комитете.
Если в рамках этой операции регулярно проходят большие суммы, придется объяснять их происхождение и назначение в налоговой, чтобы не получить обвинения в уклонении от уплаты налогов.
К СВЕДЕНИЮ! Пополнение собственного р/с со своей карты можно производить без рисков и ограничений.
ИТОГ: данная операция разрешена, но злоупотреблять ею не стоит. Если будет доказано, что переведенные средства вы используете для бизнеса, с них придется заплатить налог. Для личных целей – переводите на здоровье.
Личный счет вместо расчетного — зачем?
Предприниматель, который задается вопросом, можно ли вести расчеты не через р/с, а через личную карту физического лица, хочет обеспечить себе некоторые выгоды:
- не нужно проходить процедуру открытия расчетного счета;
- некоторая часть клиентов предпочитает делать оплату с карты на карту;
- экономически выгоднее: обслуживание банковской карты значительно дешевле, чем р/с.
Законно ли такое желание с точки зрения налогового законодательства и правил кредитных организаций?
Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель оспорить установленное ему ограничение использования системы «клиент-банк» и неисполнение платежных документов, если его операции квалифицированы банком как сомнительные? Вправе ли банк взимать комиссию за перечисление денежных средств со счета индивидуального предпринимателя на его личный счет, открытый ему как физическому лицу? Посмотреть решение суда
Мнение налоговой
Проанализировав НК РФ, можно сделать выводы относительно позиции фискальных органов относительно использования личной банковской карты для предпринимательской деятельности физлица:
- для ИП нет законодательного требования открывать расчетный счет;
- закон не разделяет личное имущество и средства самого ИП и его бизнеса;
- Налоговый кодекс прямо не запрещает применять личные счета в предпринимательской деятельности физлиц;
- не имеет значения, какой именно вид счета используется для зачисления или перечисления средств (п. 2 ст. 11 НК РФ);
- сообщать налоговой об открытии р/с предприниматель не обязан, хотя сделать это рекомендуется.
ВЫВОД: прямо не запрещено – значит, допускается. Налоговое законодательство формально не возражает против применения личной карты в целях предпринимательства, конечно, с учетом рисков, которые мы рассмотрим ниже.
Мнение банка
Получение личной банковской карты – это тоже договор с банком, и следует изучить его положения, чтобы не нарушать их, хотя они и не являются подзаконными актами.
Если налоговая не разделяет текущие и расчетные счета, то банк делает это достаточно четко – Инструкция ЦБ РФ №153-И от 30 мая 2014 г. разрешает физлицам открывать текущие счета для операций, не имеющих целью предпринимательство, а для этой деятельности ИП либо юрлицу должен быть открыт расчетный счет (это оговаривается в п.2 данной Инструкции).
В договоре прямо может быть прописан запрет использования текущего счета для предпринимательства, либо такой запрет значится в регламенте банка, с которым вы автоматически соглашаетесь, заключая договор.
ВЫВОД: банк, как кредитная организация, против использования личных карт для предпринимательских целей, поскольку открытие и обслуживание р/с стоит дороже, а значит, выгоднее для банка.
Инкассация
Если мы хотим, чтобы взнос наличных денег в банк был проведен через счет 57 «Переводы в пути» и отражен программе с помощью банковской выписки, нужно оформить операцию инкассации.
Пример: Из кассы организации «Конфетпром»28.08.2012 кассиру были выданы наличные денежные средства в сумме 20000 руб. с целью внесения их в банк на расчетный счет организации. Из банка получена выписка, подтверждающая поступление этой суммы на расчетный счет.
Сначала необходимо создать «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Инкассация». При проведении документ сформирует проводку Дт 57.01 Кт 50.
Теперь, чтобы отразить поступление денег на расчетный счет организации, необходимо создать банковскую выписку «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Инкассация». Можно создать ее вручную (меню или вкладка «Банк») или на основании ранее введенного «Расходного кассового ордера». При проведении «Поступление на расчетный счет» сформирует проводку Дт 51 Кт 57.01.
Откроем журнал банковских выписок. В журнале появился документ поступления на расчетный счет с видом «Инкассация». Укажем дату 28.08.2012. В нижней части журнала отображается общая сумма поступления за этот день, а также сумма перемещений (в нашем случае это взнос наличными в банк, который описан в предыдущем пункте):
Сформируем отчет «Карточка счета» по счету 57.01 (меню: «Отчеты»). Отражены операции инкассации: выдача денег из кассы и поступление на расчетный счет:
Сформируем отчет «Анализ счета» по счету 51 «Расчетные счета». Видна корреспонденция этого счета со счетами 50 и 57:
Внесение денег на расчетный счет
Доступ к списку всех кассовых документов в программе осуществляется по гиперссылке Кассовые документы из раздела Банк и касса.
Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия регистрируется с помощью документа учетной системы Выдача наличных с видом операции Взнос наличными в банк. При загрузке в программу выписки банка, содержащей операцию по взносу наличными на расчетный счет, автоматически создается документ Поступление на расчетный счет с видом операции Взнос наличными. Проводки, сформированные документами Поступление на расчетный счет и Выдача наличных, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут следующими (рис. 2):
Дебет 57 Кредит 50 — на сумму, выданную из кассы; Дебет 51 Кредит 57 — на сумму, зачисленную на расчетный счет.
Рис. 2. Внесение наличных на расчетный счет с использованием счета 57 «Переводы в пути»
Если флаг отключен, то при проведении документа Выдача наличных формируется проводка:
Дебет 51 Кредит 50 — на сумму выданных из кассы денег.
Документ Поступление на расчетный счет в этом случае проводок не формирует.
