Валютный контроль при импорте товаров и услуг

Цель валютного контроля при импорте

«Правила игры», установленные государством, необходимы для контроля финансовых средств, уходящими за рубеж. Агенты валютного контроля должны отслеживать обоснованность каждой финансовой транзакции, чтобы пресечь фиктивные деньги и попытки вывода денег по подставным документам (когда товар оплачивается, но не поставляется).

Именно для этого при сумме сделки более 3 миллионов рублей (для сравнения: при экспорте «порогом» считаются 6 миллионов рублей) необходимо ставить контракт на учет в уполномоченном банке. И уже банк, в свою очередь, сверяет сумму, отправленную за рубеж (и дату платежа) с информацией от таможенной службы о стоимости импортируемых товаров, сроках их доставки в Россию. Любые расхождения – повод для подозрений в нарушении валютного законодательства.

Процедура валютного контроля при импорте товаров и услуг рассмотрена в инструкции Центробанка № 91-И. Она включает в себя все операции, связанные с импортом, за исключением:

поставок товара на условиях лизинга, если контрагент не является резидентом РФ;
ввоза товара на условиях строительного подряда, когда стоимость материалов включается в стоимость работ (то есть оплачиваются услуги, а товар отдельно – нет);
финансовых операций с участием векселей, которые не касаются поставок товаров.

Каждый этап имеет свои особенности. Информирование о процедуре валютного контроля позволяет не совершать ошибок при проведении внешнеторговых сделок.

Можно ли встать на учет без документов

Только в тех случаях, когда речь идет о соглашениях экспортной направленности. Для постановки на учет контракта достаточно предоставить в банк только сведения о нем. Ему присваивается номер, после чего он становится доступным для платежей. Однако в срок не позднее 15 рабочих дней после даты постановки на учет экспортный контракт необходимо представить в банк. Стоит отметить, что за нарушение дедлайна отсрочки предусматривается денежный штраф.

Регистрация контракта в банке

Вне зависимости от типа валюты, используемой в контрактах, связанных с импортом товаров или услуг, все расчеты проводятся через российские банки. При этом договоры на сумму более 3 миллионов рублей подлежат обязательной регистрации. Эквивалент в рублях рассчитывается исходя из официального курса Центробанка на день подачи документов.

Процедура занимает 1 рабочий день – и еще один день предусмотрен законом для того, чтобы банк известил импортера об уникальном номере, присвоенном контракту.

На учет ставятся следующие виды договоров:

любые внешнеторговые контракты, связанные с импортом товаров;
контракты на выполнение работ или оказание услуг, включая передачу информации, плодов интеллектуального труда;
договора на получение или выдачу кредитов, займов;
продажа (или оказание услуг по продаже) за рубеж ГСМ, продуктов питания и иных товаров (кроме оборудования и запасных частей к нему) для обеспечения работоспособности любых транспортных средств и их экипажей;
передача в аренду имущества.

Важно, чтобы в контракте была четко прописана сумма обязательств, а также сроки их погашения. Для отдельных видов контрактов сумма обязательств может указываться с учетом агентских и комиссионных вознаграждений, возмещаемых расходов, а также услуг сторонних компаний (например, оплата клининговой службе в рамках строительного контракта).

Документы для постановки на учет контракта

Если экспортерам разрешается представлять в банк сначала выписку по контракту, а сам документ – в течение 15 дней, то импортерам предписывается сразу предъявлять контракт. Вместе с ним подается заявление, где указаны:

вид контракта, его реквизиты (дата заключения, номер);
сумма контракта с указанием наименования валюты;
сроки выполнения обязательств;
реквизиты зарубежного контрагента, включая полное наименование компании и указание страны регистрации.

Разрешается представлять в банк проект контракта (то есть официальный документ, пока еще не подписанный сторонами). Однако по закону импортер обязан в срок до 15 дней представить оригинальный договор со всеми необходимыми подписями и печатями.

Важно! Если документ составлялся на иностранном языке, необходимо приложить к нему официально заверенный перевод (у нотариуса) каждой страницы. Если нет возможности привезти в банк оригинал документа, можно предъявить копию. В этом случае каждый лист заверяется подписью ответственного лица, после чего контракт прошивается и снова заверяется – но уже на последнем листе (с указанием общего количества страниц).

Чтобы банковские служащие смогли удостовериться в подлинности подписей и печатей, следует также предъявить карточку подписей с образцами росчерка всех ответственных лиц.

Справка о подтверждающих документах

Порядок оформления этой бумаги предусмотрен Приложением № 6 к Инструкции Центробанка от 16 августа 2022 года №181-И. В нем оговаривается, что при импорте товаров на территорию РФ подтверждающими документами считаются транспортные, перевозочные или сопроводительные бумаги.

Справка о подтверждающих документах не нужна, если:

по контракту предполагается передача имущества в аренду, а не в собственность;
речь идет о поставках товара по условиям лизинга;
договор заключался на поставку услуг связи или страхования;
контракт снимается с учета из-за уступки требований другому резиденту.

Конкретный перечень подтверждающих документов можно уточнить в уполномоченном банке.

Комментарий к Инструкции N 37 — регистрация валютных договоров

Александр Михайлович Луговой, экономист

12 февраля 2022 г. в целях реализации положений новой редакции Закона о валютном регулировании, предусматривающих формирование системы валютного мониторинга Нацбанка (п. 2 ст. 9 Закона о валютном регулировании), принято постановление Правления Нацбанка N 37 «О регистрации резидентами валютных договоров», которым утверждена одноименная Инструкция N 37.

Предметом правового регулирования Инструкции N 37 является определение:

— порядка регистрации физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, являющимися резидентами Республики Беларусь (далее — резиденты), либо по их поручению банками Республики Беларусь, ОАО «Банк развития Республики Беларусь» (далее — банки) в личном кабинете пользователя на веб-портале, размещенном на официальном сайте Нацбанка, валютных договоров.

СправочноДля целей Инструкции N 37 под регистрацией валютного договора понимается совокупность действий по представлению на веб-портале информации о валютном договоре, которая завершается присвоением валютному договору регистрационного номера с использованием программно-аппаратных средств и технологий. Веб-портал — информационный ресурс для регистрации валютных договоров, размещенный на сайте Нацбанка в глобальной компьютерной сети Интернет, который начнет свою работу к моменту вступления в силу Инструкции N 37 (июль 2022г.);

— перечня валютных операций, при проведении которых валютный договор подлежит регистрации;

— предельного размера суммы обязательств по валютному договору, при превышении которого валютный договор подлежит регистрации;

— порядка представления резидентами документов и иной информации об исполнении обязательств по зарегистрированным валютным договорам.

Регистрации не подлежат валютные договоры, одной из сторон которых являются:

— Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством, Нацбанк, Минфин;

— банки Республики Беларусь, Банк развития при проведении операций с валютными ценностями, относимых к банковским операциям;

— иные резиденты, перечень которых определяется Президентом Республики Беларусь или по его поручению Совмином.

В иных случаях Законом о валютном регулировании определена обязанность резидентов по регистрации валютных договоров и представлению документов и иной информации по зарегистрированным валютным договорам в порядке, установленном Нацбанком (подп. 2.3 п. 2 ст. 8).

Так, валютные договоры, заключенные между резидентами и нерезидентами, сумма обязательств по которым не определена, достигает либо превышает 2000 базовых величин (для физических лиц) и 4000 базовых величин (для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) в эквиваленте, подлежат регистрации резидентом в личном кабинете пользователя на веб-портале (п. 3 Инструкции N 37).

СправочноНа 1 марта 2022 г. 2000 базовых величин эквивалентны 22 259 долл. США, 4000 базовых величин — 44 518 долл. США.

На заметкуВ настоящее время регистрации подлежат только внешнеторговые договоры, просматривающие экспорт (импорт) товаров, общая стоимость которых равна либо превышает 3000 евро. Если посмотреть на ближайших партнеров по ЕАЭС, то в Российской Федерации установлены пороговые значения для регистрации при экспорте 6 млн росс. руб. (по курсу Банка России на 01.03.2021 это более 80 000 долл. США в эквиваленте), при импорте, а также по кредитным договорам — 3 млн росс. руб. (т.е., соответственно, более 40 000 долл. США). В Республике Казахстан режим регистрации сохраняется как для экспортно-импортных операций, так и для операций движения капитала. Пороговые значения для экспортно-импортных операций определены в размере 50 тыс. долл. США в эквиваленте по валютным операциям, связанным с движением капитала, 500 тыс. долл. США — для операций по притоку капитала и 500 тыс. долл. США — для операций оттока капитала.

Инструкцией N 37 определено, что резиденты для целей регистрации валютного договора создают личный кабинет пользователя на веб-портале, организация непрерывной работы которого обеспечивается Нацбанком (п. 8, ).

Справочно Личный кабинет резидента — компонент веб-портала, посредством которого представляется информация о валютном договоре, необходимая для его регистрации, документы и иная информация об изменении, исполнении валютного договора, осуществляется поиск и получение информации по зарегистрированным валютным договорам.

В личном кабинете пользователя резидент заполняет регистрационную форму, которая содержит существенные условия валютного договора (к таким существенным условия, помимо прочего, относятся: тип и подтип валютного договора, его номер и дата, срок действия валютного договора, сумма денежных обязательств по валютному договору, валюта платежа и условия расчетов, и ряд иных), а также сведения о контрагенте-нерезиденте (наименование контрагента, страна, идентификационный номер, а в случае отсутствия — адрес местонахождения).

Резидент обязан зарегистрировать в личном кабинете пользователя валютный договор до совершения или в день совершения им действий, направленных на исполнение валютного договора, либо не позднее 7 рабочих дней с даты, следующей за датой поступления денежных средств по валютному договору на счет, открытый в банке либо иностранном банке, в зависимости от того, какое из указанных событий наступает раньше (п. 6 Инструкции N 37).

СправочноДействиями, направленными на исполнение валютного договора, являются: проведение платежей, получение (передача) валютных ценностей, получение (отгрузка) товаров, получение (передача) нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг, внесение вклада в уставный капитал, привлечение (предоставление) займов, приобретение (продажа) ценных бумаг, имущества, относимого в соответствии с законодательством Республики Беларусь к недвижимому имуществу, и иные действия.

Валютный договор регистрируется путем присвоения ему регистрационного номера, состоящего из трех частей, разделенных наклонной чертой.

В первой части регистрационного номера, состоящей из шести рядов, проставляются слева направо:

— две последние цифры года, в котором регистрируется валютный договор;

— цифры, обозначающие порядковый номер месяца, в котором регистрируется валютный договор (от 01 до 12);

— цифры, обозначающие день месяца, в который регистрируется валютный договор (от 01 до 31).

Во второй части регистрационного номера, состоящей из шести разрядов, проставляются слева направо три цифры кода Нацбанка (042) и три цифры типа валютного договора согласно приложению 2 к Инструкции N 37.

В третьей части регистрационного номера, состоящей из пяти разрядов, проставляется слева направо порядковый номер валютного договора, зарегистрированного на веб-портале в календарном году (от 00001 до 99999) (п. 9 Инструкции N 37).

Датой регистрации валютного договора на веб-портале считается дата присвоения валютному договору регистрационного номера с использованием программно-аппаратных средств и технологий. В личном кабинете резидента предоставляется возможность просмотра и вывода на печать свидетельства о регистрации валютного договора, содержащего регистрационный номер и иные сведения о валютном договоре.

Внимание!Стоит особо отметить, что требование о регистрации валютных договоров распространяется также на валютные договоры, ранее зарегистрированные в банках Республики Беларусь, а также не подлежавшие регистрации, обязательства по которым не исполнены на дату вступления в силу Закона о валютном регулировании.

Нормы Инструкции N 37 устанавливают требования о представлении на веб-портале документов и иной информации об изменении, исполнении валютного договора. При этом представление данной информации основывается на принципах полноты, достоверности и оперативности.

Таким образом, недостаточно представить сведения на веб-портал один раз, необходимо ежемесячно вносить данные об исполнении валютного договора, а именно не позднее 15 числа каждого месяца представлять в личном кабинете резидента информацию об исполнении валютного договора за предыдущий календарный месяц (п. 13 Инструкции N 37).

Инструкция N 37 также устанавливает порядок внесения резидентом в личный кабинет пользователя информации об исполнении валютного договора, изменениях существенных условий договора, а также сведений о завершении всех операций по валютному договору для снятия валютного договора с учета.

Так, резидент представляет на веб-портале информацию об исполнении в полном объеме обязательств по валютному договору в срок не позднее 15 календарных дней со дня определения даты исполнения валютного договора в полном объеме.

Датой исполнения валютного договора в полном объеме считается дата окончания исполнения всех обязательств сторонами по валютному договору, в том числе дата:

— последнего поступления (проведения) платежа либо отгрузки (поступления) товаров, включая возврат платежей и товаров, осуществляемый в результате отказа одной из сторон от исполнения своих обязательств;

— выполнения работ, оказания услуг, передачи (получения) нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав;

— погашения кредита, возврата займа, вклада (депозита) ( п. 15 Инструкции N 37).

При этом Инструкцией N 37 определено, что на основании запроса Нацбанка, направленного посредством личного кабинета резидента, системы межведомственного электронного документооборота государственных органов либо на бумажном носителе, резиденты представляют документы и иную информацию об исполнении валютного договора в срок, установленный в запросе.

В целях оказания помощи в выполнении новых для резидентов функций, а также ввиду отсутствия у отдельных категорий резидентов технических средств соответствующих характеристик Инструкцией N 37 предусмотрена возможность оказания банками резидентам услуг по регистрации валютного договора, представлению актуальной информации о валютном договоре и его исполнении в личном кабинете пользователя на веб-портале при условии заключения соответствующего договора между банком и резидентом (ч. 2 п. 5).

Определено, что договор на оказание соответствующих услуг по регистрации валютного договора должен содержать:

— предмет договора с указанием точного перечня оказываемых услуг;

— сроки оказания услуг;

— установленные сторонами процедуры и сроки обмена документами и иной информацией по валютному договору в объеме, необходимом для оказания услуг;

— требования по обеспечению конфиденциальности и защите информации, полученной в процессе оказания услуг;

— яопределение прав и обязанностей сторон при неисполнении либо ненадлежащем исполнении договора;

— разграничение ответственности сторон за достоверность, полноту и своевременность представления документов, иной информации по валютному договору при его регистрации, внесении информации об изменении, исполнении валютного договора, зарегистрированного на веб-портале.

После заключения договора с банком резидент в личном кабинете резидента предоставляет банку права, предусмотренные указанным договором, путем проставления соответствующей отметки.

В заключение отметим, что положения Инструкции N 37 вступают в силу с 9 июля 2022 г., т.е. одновременно с нормами новой редакции Закона о валютном регулировании.

Читайте этот материал в ilex >>* *по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Санкции за нарушение валютного контроля

Законодательством предусмотрены четыре вида нарушений, за которые могут быть введены санкции (вплоть до тюремного заключения):

отклонение от сроков, установленных законом для подачи в контролирующие органы отчетов и уведомлений по внешнеторговым сделкам;
фальсификация сведений, содержащихся в документах, ошибки заполнения;
несоблюдение сроков перевода денежных средств, указанных в контракте, а также нарушение условий поставки товаров по контрактам импорта;
сокрытие доходов, зачисление выручки на счета иностранных государств (игнорирование требований репатриации финансовых средств).

За нарушение сроков перевода денег по договору сумма штрафов может составить до 100% от стоимости контракта. Аналогичные санкции придется выплатить, если импортер перевел деньги (в том числе в качестве аванса), а поставки товара так и не произошло – в этом случае деньги нужно вернуть как можно скорее, чтобы избежать подозрений в незаконных валютных операциях.

Нарушение сроков подачи отчетных документов (в том числе в налоговые органы) влечет за собой штрафы в размере до 100 000 рублей (для юридических лиц), при повторных нарушениях – до 600 000 рублей.

Если сумма сделки превышала 9 миллионов рублей, то помимо гражданской и административной ответственности, импортера могут привлечь и к уголовной. За нарушения валютного контроля суд может назначить штраф до 1 миллиона рублей, принудительные работы на срок до 5 лет или тюремное заключение сроком до 4 лет.

В каких случаях контракт снимается с учета

Продолжительность нахождения под надзором контролирующих агентов не бессрочна, как и сами соглашения, реализуемые в рамках ВЭД. К числу факторов, обусловливающих возможность прекращения валютного контроля со стороны банка, относятся заявления, составленные ввиду следующих обстоятельств:

Смена кредитно-финансовой организации для будущего обслуживания.
Исполнение обязательств, указанных в договоре, в полном объеме.
Оформление перевода долга, либо переуступка права требования.
Внесение соответствующих изменений или дополнений.
Выявление ошибок, допущенных при первичной постановке.

Обращение со стороны заявителя составляется в письменном виде с указанием стандартного набора сведений — идентифицирующего номера контракта, а также основания, соответствующего положениям Инструкции Центробанка 181-И, с отсылкой на конкретный подпункт. Документ датируется и подписывается работником предприятия, наделенным полномочиями по доверенности, либо непосредственным руководителем, заверяется оттиском печати (при наличии). В качестве сопровождения к заявлению прикладывается документация, подтверждающая указанное в содержании обоснование. На обработку принятого документа банку отводится два рабочих дня, в течение которых принимается положительное или отрицательное решение. Отказ сопровождается обязательным уведомлением, содержащим объяснение причин, а также указание на моменты, требующие исправления.