Если товар не соответствует условиям договора или оказался некачественным, то покупатель вправе вернуть его поставщику. Оформление возврата товара поставщику в 1С имеет ряд особенностей, которые мы рассмотрим в статье.
Вы узнаете:
- как сделать возврат поставщику в 1С 8.3;
- какими документами необходимо воспользоваться;
- какие проводки по возврату поставщику формируются в 1С 8.3.
Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»
На что необходимо обратить внимание при возвратах поставщику в 1С 8.3
Оформление операции возврата поставщику в 1С 8.3 Бухгалтерия зависит от некоторых нюансов:
- является ли Организация (покупатель) плательщиком НДС;
- поставлен ли на учет товар до его возврата.
При этом возвращается качественный или не качественный товар, не влияет на оформление.
Возврат материалов поставщику в 1С 8.3 не отличается от возврата товара, поэтому пошаговая инструкция возврата товара поставщику подходит также и для возврата прочих МПЗ. Проводки в 1С 8.3 по возврату материалов поставщику аналогичны.
Рассмотрим в пошаговой инструкции как в 1С сделать возврат товара поставщику в различных обстоятельствах и какие проводки формирует 1С Бухгалтерия 8.3 в каждом случае.
Возврат поставщику не принятого на учет товара в 1С 8.3
10 сентября на склад организации поступил товар Диван «Chairman Парм» (10 шт.) от поставщика ООО «МебельЛэнд» на сумму 300 000 руб. (в т. ч. НДС 20%). При приемке товара был обнаружен брак (5 шт.).
13 сентября бракованный товар была возвращен поставщику.
Если товар с браком берется на ответственное хранение или возвращается только его часть, то оформляется сначала оприходование некачественного товара, а потом возврат его поставщику.
Поступление товаров
Как оформить возврат поставщику в 1С 8.3? Поступление на склад товара оформите документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары в разделе Покупки.
В документе укажите отдельными строками качественный и бракованный товар:
- % НДС: по качественному товару — 20 %;
- по бракованному товару — Без НДС;
- по качественному товару — 41.01 «Товары на складах»;
Проводки
Проводки по поступлению не принятого на учет товара.
Документ формирует проводки:
- Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса поставщику;
- Дт 41.01. Кт 60.01 — принятие к учету качественных товаров;
- Дт 002 — отражение не принятого на учет товара;
- Дт 19.03 Кт 60.01 — по качественным товарам НДС принят к учету.
Регистрация СФ поставщика
Введите дату и номер входящего счета-фактуры внизу формы документа Поступление (акт, накладная, УПД) и нажмите кнопку Зарегистрировать.
Документ Счет-фактура полученный на поступление автоматически заполнится.
При установленном флажке Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения документ формирует проводку:
- Дт 68.02 Кт 19.03 — НДС по качественным товарам принят к вычету.
Возврат товара поставщику
Как в 1С провести возврат товара поставщику? Возврат поставщику товара, не принятого на учет, оформите документом Возврат товаров поставщику вид операции Покупка, комиссия на основании документа Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары (накладная, УПД) или в разделе Покупки.
Если документ создан на основании поступления, то данные заполнятся автоматически. В документе оставьте только строку с возвращаемым товаром.
Проводки
Документ формирует проводки:
- Кт 002 — возвращен товар поставщику, не принятый на учет.
Счет-фактура на возврат не принятого к учету товара не оформляется. Корректировочный счет-фактуру от поставщика, выставленный при частичном возврате товара, не регистрируется в книге покупок (Письмо Минфина РФ от 10.02.2012 N 03-07-09/05). При необходимости КСФ сохраните в архиве.
Возврат товара поставщику в 2022г. Что надо знать
Возврат, по общему правилу, осуществляется тогда, когда товар поставлен с браком или, в нарушение договоренностей, не в полном объеме. Так что любой возврат товаров поставщику в 1С 8.3 предваряет составление письменной претензии. Не стоит ограничиваться телефонными переговорами и тем более доверять это важное дело мессенджерам. Направляйте претензию в письменной форме, изложив в ней требование принять обратно товар ненадлежащего качества и вернуть уплаченные средства. В числе необходимых приложений должен быть акт, фиксирующий выявленные недостатки. На возврат оформляется накладная. Оформляя брак, выявленный в процессе приемки, удобнее всего использовать привычные унифицированные формы актов (ТОРГ-1, ТОРГ-2, М-7), а при оформлении накладной — форму ТОРГ-12 с пометкой «Возврат». Согласно разъяснениям налоговиков, данных в письме ФНС от 23 октября 2022 г. № СД-4-3/20667 налог на добавленную стоимость (НДС), который был принят к вычету по возвращенному товару, следует восстановить, оформляя корректировочный счет-фактуру поставщика. Поскольку ни доходов, ни расходов при возврате не образовывается, то в целях налога на прибыль никаких операций не производится. В бухгалтерском учете следует отразить как выбытие товара, так и восстановление НДС. При отражении такой операции, как возврат товаров поставщику в 1С 8.3 проводки должны соответствовать нормативным. Рассмотрим их.
Возврат бракованного товара
Пример 1
. При поступлении 100 товарных единиц на общую сумму 120 000 руб. (в т.ч. НДС — 20 000 руб.) выяснилось, что 10 единиц на общую сумму 12 000 руб. с браком. Схемы проводок будут зависеть от момента выявления брака.
Если брак обнаружился при приемке
Дебет 41 Кредит 60
— 90 000 руб. ((120 000 руб. – 20 000 руб.) – (12 000 руб. – 2000 руб.)) — качественный товар принят к учету;
Дебет 19 Кредит 60
— 18 000 руб. — входной НДС по качественному товару;
Дебет 002
— 12 000 руб. – бракованный товар принят на хранение;
Кредит 002
— 12 000 руб. – бракованный товар возвращен продавцу.
Если брак вскрылся после того, как товар был принят к учету
Дебет 41 Кредит 60
— 100 000 руб. — товар принят к учету;
Дебет 19 Кредит 60
— 20 000 руб. – отражен входной НДС по товару;
Дебет 60 Кредит 76-02
— 12 000 руб. – корректировка расчетов с поставщиком;
Дебет 76-02 Кредит 41
— 10 000 руб. – бракованный товар возвращен поставщику;
Дебет 76-02 Кредит 68
— 2000 руб. — восстановлен НДС по бракованному товару.
Возврат качественного товара
Если по каким-то причинам необходимо осуществить возврат качественного товара, то будет более разумным оформить новый договор поставки, по которому ваша фирма будет выступать продавцом, а поставщик — покупателем. По новому договору можно достаточно оформить классическую продажу с начислением НДС и выставлением счета-фактуры. В целях налога на прибыль и в бухгалтерском учете следует признать выручку и списать стоимость товара в расходы.
Пример 2
. От поставщика прибыло 100 товарных единиц на общую сумму 120 000 руб. (в т.ч. НДС — 20 000 руб.), возвращено 10 единиц на 12 000 руб. (в т.ч. НДС — 2000 руб.).
Дебет 41 Кредит 60
— 100 000 руб. – отражено принятие товара к учету;
Дебет 19 Кредит 60
— 20 000 руб. – отражен входной НДС по товару;
Дебет 68 Кредит 19
— 20 000 руб. – отражен вычет НДС по товару;
Дебет 62 Кредит 90-01
— 12 000 руб. – отражена выручка по возвращенному товару.
Дебет 90-03 Кредит 68
— 2000 руб. – отражен НДС по возвращенному товару.
Дебет 90-02 Кредит 41
— 10 000 руб. – отражена стоимость возвращенного товара.
Возврат товара. Как быть с НДС
Если возврат товара возвращается в пределах изначально заключенного договора – по причине брака или после внесения новации в договор, — то возврат НДС не облагается. Если товар уже принят к учету и применен НДС-вычет, при возврате «входящий» НДС следует восстановить, оформив корректировочный счет-фактуру. В случае если товар не был принят к учету, то вычет при возврате применяется по первоначальному счету-фактуре — в части товара, был принят к учету. При возврате товара по отдельному договору (например, при обратной поставке) то обложение НДС производится как при обычной реализации.
При необходимости замены товара в рамках гарантийных обязательств оформляется две операции: возврат товара и приобретение нового. НДС по возвращенному товару следует восстановить (ст. 170 НК РФ) на основании корректировочного счета-фактуры или первичных документов, оформляющих уменьшение стоимости отгруженного товара, полученных от продавца. По товару, полученному на замену, НДС принимается к вычету в обычном порядке, если выполнены необходимые условия (ст. 171 НК РФ).
Если возврат производится в рамках первоначальной сделки с продавцом, который не является плательщиком НДС, то нет необходимости начислять НДС, поскольку возврат не признаются реализацией, и счет-фактуру выставлять не требуется (ст.ст. 39, 146, 168 НК РФ). При обратной реализации НДС начисляется так же, как при классической реализации. Этот порядок применяется и при работе с продавцами-«упрощенцами».
Возврат поставщику принятого на учет товара в 1С 8.3
10 января Организация приобрела Стол «Империал» (100 шт.) у поставщика ООО «КЛЕРМОНТ» на сумму 240 000 руб. (в т. ч. НДС 20%). В этот же день товар поступил на склад и принят к учету.
07 февраля часть товара (38 шт.) была возвращена по причине выявленного брака.
Поступление товаров
Приобретение товаров оформляется документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары (накладная, УПД) в разделе Покупки.
Изучить подробнее 1С: Типовая схема приобретения товаров в оптовой торговле
Проводки
Формируются проводки:
- Дт 41.01 Кт 60.01 — товары приняты к учету.
- Дт 19.03 Кт 60.01 — НДС принят к учету.
Регистрация СФ поставщика
Введите дату и номер входящего счета-фактуры внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажмите кнопку Зарегистрировать.
Документ Счет-фактура полученный на поступление автоматически заполнится.
При установленном флажке Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения документ формирует проводку:
- Дт 68.02 Кт 19.03 — НДС принят к вычету.
Возврат товара поставщику
Как в 1С отразить возврат товара поставщику? Возврат принятого на учет товара оформите документом Возврат товаров поставщику вид операции Покупка, комиссия на основании документа Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары (накладная, УПД) или в разделе Покупки.
При этом не важно, возвращается часть товаров или вся партия.
Если документ создан на основании поступления, то данные заполнятся автоматически.
Вкладку
Расчеты оставьте без изменений.
Проводки
Формируются проводки:
- Дт 76.02 Кт 41.01 — возвращен товар поставщику;
- Дт 76.02 Кт 68.02 — восстановлен НДС по возвращенным товарам.
Возврат товаров поставщику отражается по Дт 76.02 «Расчеты по претензиям» (план счетов 1С). Если возвращенные товары ранее не были оплачены, то при проведении возврата поставщику в 1С 8.3 формируется дополнительно проводка Дт 60.01 Кт 76.02, которая автоматически уменьшает задолженность перед поставщиком на сумму возвращенных товаров.
Регистрация КСФ поставщика
Зарегистрируйте корректировочный СФ внизу формы документа Возврат товаров поставщику.
Автоматически будет создан документ Корректировочный счет-фактура полученный.
- Код вида операции — .
Блог
Отдельно процедуру документального оформления возврата товара мы рассматривали в СТАТЬЕ.
В этой статье мы опишем алгоритм действий бухгалтера в программе 1С Бухгалтерия 8.3.
Возврат товара при оптовой продаже.
После оформления реализации товара контрагент может произвести так называемый «вычерк» товара (товар не проходит по срокам годности, по внешнему виду и т.д.) в этом случае оформляем в 1С возврат товара:
Если возврат товара поставщику:
/Покупки/ — /Поступление (акты, накладные)/ — выделяем документ по поступлению ТМЦ – нажимаем командную кнопку «Создать на основании» — Возврат товара поставщику
В открывшемся документе корректируем данные, в нижнем поле , при необходимости, вводим счет-фактуру
Просмотреть сформированные документом проводки можно с помощью пиктограммы: Дт/Кт
Документом автоматически формируются проводки:
Дт 76.02 / Кт 41.01 – на сумму стоимости товара
Связанный курс
1С: Бухгалтерия 8.3
Узнать подробнее
Дт 60.01 / Кт 76.02 – на сумму стоимости товара с НДС
Дт 91.02 / Кт 76.02 – на сумму отклонений по стоимости
Дт 76.02 / Кт 68.02 – на сумму восстановленного НДС
Если возврат товара от покупателя:
/Продажи/ — /Реализация (акты/накладные) – выделяем документ по реализации – нажимаем командную кнопку «Создать на основании» — Возврат товаров от покупателя
В открывшемся документе необходимо откорректировать табличную часть и ввести счет/фактуру.
Документом автоматически формируются проводки:
Дт 90.02 / Кт 41.01 – минусом отражается стоимость товаров
Дт 62.01 / Кт 90.01 – минусом отражается выручка
Дт 62.02 / Кт 62.01 – минусом отражается зачет аванса
Дт 90.03 / Кт 19.03 – восстанавливается НДС Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих, Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета
Возврат товаров неплательщиком НДС
29 марта на склад организации поступил товар Стол компьютерный «Бумеранг-3Н(М)» (10 шт.) от поставщика ООО «КМХ» на сумму 144 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
08 апреля часть товара (2 шт.) была возвращена по причине выявленного брака.
Поступление товаров
Приобретение товаров отразите документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары (накладная, УПД) в разделе Покупки.
Изучить подробнее 1С: Типовая схема приобретения товаров в оптовой торговле
Проводки
Формируются проводки:
- Дт 41.01 Кт 60.01 — товары приняты к учету.
Регистрация СФ поставщика
Введите дату и номер входящего счета-фактуры внизу формы документа Поступление (акт, накладная, УПД) и нажмите кнопку Зарегистрировать.
Документ Счет-фактура полученный на поступление автоматически заполнится.
Возврат товара поставщику
Возврат товара оформите документом Возврат товаров поставщику вид операции Покупка, комиссия на основании документа Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары (накладная, УПД) или в разделе Покупки.
Возвратная накладная в 1С 8.3 Бухгалтерия.
В форме укажем:
- Документ поступления — документ, партия из которого возвращается. Может быть не указан, если не известно с какой партии возвращается товар.
На вкладке Товары заполните:
- Номенклатура — МПЗ, которые возвращаются поставщику;
- Количество — количество возвращенных МПЗ;
- Цена — цена покупки МПЗ с НДС;
- % НДС — Без НДС, т.к. компания на УСН не является плательщиком НДС и счет-фактуру не выставляет (п. 5 ст. 168 НК РФ).
Вкладку Расчеты оставьте без изменений.
Возврат товаров поставщику в 1С 8.3 проводки.
Формируются проводки:
- Дт 76.02 Кт 41.01 — возвращен товар поставщику;
- Дт 60.01 Кт 76.02 — снижена задолженность поставщику на сумму возвращенного товара.
Заполнение табличной части
В табличную часть товар добавляется либо кнопкой Добавить, либо Подбор. Подбором добавлять удобней, так как сразу видно, есть товар в остатке или нет. Кроме этого в Подборе существует еще ряд полезных настроек.
Цена или Сумма заполняется вручную.
Примечание: в колонке Счет учета автоматически устанавливается счет из плана счетов, который настроен на тот или иной вид Номенклатуры в регистре Счета учета номенклатуры. Например, для товаров это может быть счет 41.1, для оборудования — 08.04. Если счета в регистре не настроены, счет необходимо выбрать вручную.
На закладке Расчеты указываются счета расчетов с Контрагентом, которые попадут в проводки 1С. Например: 60.01 — 76.09.
Проводки по возврату товара в 1С 8.3 выглядят противоположно проводкам при покупке товара. Например:
- Дт 60.01 Кт 41.01
- Дт 76.05 Кт 41.01
Возврат денежных средств от поставщика: проводки в 1С 8.3
07 февраля часть товара (3 шт.) была возвращена по причине выявленного брака.
08 февраля поступила оплата на расчетный счет за возвращенный товар в размере 72 000 руб.
Возврат денежных средств от поставщика оформляется документом Поступление на расчетный счет вид операции Возврат от поставщика в разделе Банк и касса – Банковские выписки или на основании документа Возврат товаров поставщику по кнопке Создать на основании.
В форме укажем:
- Счет авансов — 76.02 «Расчеты по претензиям».
- Документ — документ возврата товаров.
Проводки
Формируется проводка:
- Дт Кт 76.02 — возврат денежных средств от поставщика за возвращенный товар.
Мы рассмотрели как в 1С оформить возврат товара поставщику.
