Должен ли ИП вести бухучёт: даём подробные разъяснения

Здравствуйте, уважаемые читатели!

Ведение бухгалтерского учёта – это достаточно сложный процесс, который многим людям не под силу. Для того, чтобы правильно отражать все денежные поступления и расходы, а также прочие хозяйственные операции компании, необходимо знать основы и принципы бухучёта. Справиться с этой задачей может лишь специалист. Именно поэтому многие владельцы бизнеса прибегают к помощи профессиональных бухгалтеров или аутсорсинговых фирм.

Как говорится, передал дела в руки знающих людей – и не паришься.

Бухучёт включает в себя множество операций, включая:

• ведение кассовой дисциплины,
• подготовку первичной документации,
• расчёт и начисление заработной платы работникам,
• составление бухгалтерского баланса,
• учёт основных средств,
• и многое другое.

Если вы только планируете открывать свой бизнес, то перед вами наверняка встаёт вопрос о необходимости ведения бухгалтерского учёта. Надо его вести или нет? Общества с ограниченной ответственностью при любом режиме налогообложения обязаны это делать. А вот должен ли ИП вести бухучёт – этот вопрос гораздо интереснее. Давайте разберёмся в этой теме, опираясь на действующее законодательство.

Кто обязан вести бухгалтерский учет в РФ

Ответ на этот вопрос дает ст. 2 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. К обязанным вести бухучет в Российской Федерации относятся:

• организации, занимающиеся коммерческой и некоммерческой деятельностью;
• госорганы, органы местного самоуправления, органы управления внебюджетных госфондов (в т. ч. территориальных);
• Банк России;
• ИП, частнопрактикующие лица;
• находящиеся в РФ представительства и подразделения иностранных и международных организаций.

Таким образом, формально индивидуальные предприниматели причислены к хозяйствующим субъектам, которым государство вменяет в обязанность вести бухгалтерский учет.

Однако в п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ ИП упоминаются среди тех, кто может этого не делать. При этом должно соблюдаться обязательное условие: предприниматель ведет учет доходов и расходов и других связанных с его деятельностью объектов налогообложения и физических показателей.

Так что же понимается под ведением учета, упомянутого законодателем в п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ, и кто из предпринимателей обязан вести бухучет, а какие ИП ведением бухгалтерского учета могут с полным правом себя не затруднять?

Как самостоятельно организовать ведение бухгалтерского учета ИП — пошаговая инструкция для новичков

Чтобы бизнес с самого момента образования ИП заладился, рекомендую начинать с организации бухучета.

Как это сделать правильно, расскажет моя пошаговая инструкция.

Шаг 1. Делаем предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов бизнеса

Сначала необходимо составить список всех предполагаемых доходов и расходов вашей фирмы. Это необходимо, чтобы просчитать, насколько затратен ваш бизнес, какую долю составляют расходы в доходах вашего ИП.

Величина расходов, впрочем, как и доходов, будет играть не последнюю роль при выборе системы налогообложения.

Пример

Моя знакомая Лариса из Казани решила открыть собственный бизнес — службу такси. Чтобы выбрать правильно систему налогообложения, она сделала предварительный расчет (слышала от знакомых, что это очень помогает) своих будущих доходов и расходов.

Вот что из этого получилось:

• предполагаемые доходы за год составят — 12 млн руб.;
• расходы всего — 4140,6 тыс. руб, в том числе: расходы за год на оплату труда 2,28 млн руб. (6 сотрудников), отчисления от фонда оплаты труда 20,2% 460,6 тыс. руб., прочие расходы 1,4 млн руб. (аренда авто, аренда офиса, услуги связи и т.п.).

Сделав расчет, Лариса приступила к выбору наиболее подходящей системы налогообложения.

Совет! Постарайтесь распланировать максимально полно все свои доходы и расходы. Подсчитывая расходы, подумайте, все ли из них смогут быть подтверждены корректной первичкой. Это важно, так как налоговики уделяют особое внимание расходам организаций.

Шаг 2. Выбираем систему налогообложения

Индивидуальный предприниматель может выбрать практически любую из принятых в РФ систем налогообложения.

Однако наиболее популярные — общая (ОСНО), упрощенная (УСН), вмененка (ЕНВД) и патент.

Вот из этих пяти видов мы и будем выбирать. Спросите, почему из пяти, когда черным по белому написано четыре? Да потому, что упрощенка бывает 2 видов: «Доходы» и «Доходы — расходы».

Проанализировав все системы, я собрала их основные плюсы и минусы в таблице, ознакомившись с которой, можно приступить к выбору подходящей именно для вашей фирмы системы налогообложения.

Пример

Итак, как мы помним, Лариса рассчитала предполагаемые доходы и расходы своей будущей фирмы.

Они составили:

• Доходы 12 млн руб.;
• Расходы 4140,6 тыс. руб.

В Республике Татарстан услуги такси можно предоставлять на всех системах, в том числе на вмененке и патенте, а, следовательно, подбор системы Лариса будет производить также по всем видам.

Лариса рассчитала все основные налоги, которые ей придется платить на разных системах и для большей наглядности собрала их вот в такую таблицу.

Данные для выбора системы налогообложени:

Расчеты показали, что для службы такси Ларисе выгоднее выбрать патентную систему, которая гораздо дешевле, а кроме того, эта система не требует представления налоговой отчетности.

В этом примере я дала вам алгоритм для выбора системы налогообложения. Разумеется, результат ваших расчетов будет другим и система, подходящая именно вашему бизнесу, тоже может оказаться другой.

При выборе системы налогообложения советую обратить внимание и на мои общие рекомендации:

• если расходы вашего ИП по отношению к доходам менее 60%, т.е. бизнес низкозатратный, например, предоставление услуг, то вам подходит УСН 6%;
• если расходы вашего бизнеса в структуре доходов занимают 60% и более (помните, как моя знакомая Лариса планировала свои доходы и расходы) и все они могут быть подтверждены корректными первичными документами, то УСН 15% — это то, что нужно;
• если вам в тягость даже мысль о налоговой отчетности и бухучете, а вид деятельности подходит под патент, то не раздумывая выбирайте эту систему;
• если же ваш бизнес из сферы розничной торговли, то вмененка — это ваше все:
• общая система уместна для крупных предприятий, например, занимающихся производством.

Шаг 3. Разбираемся с налоговой отчетностью выбранной системы

Определившись с системой, следует разобраться с налоговой отчетностью. Самое больше количество налогов, а значит, и налоговой отчетности — на общей системе.

Здесь уплачиваются: налог на имущество и на прибыль, НДС, НДФЛ, земельный и транспортный налоги. И это только основные виды. Прибавьте сюда же ваши расчеты как работодателя с Фондами, получается немало. По каждому налогу и взносу свои требования, свой перечень отчетности и сроки ее представления.

На упрощенке с налоговой отчетностью все просто: декларация сдается один раз после окончания налогового периода. Кроме декларации, упрощенцы сдают отчетность по транспортному и земельному налогам, конечно, при наличии объектов налогообложения.

Если ИП работодатель, то дополнительно составляется:

• отчетность по НДФЛ;
• отчеты в ПФР и ФСС;
• сведения о среднесписочной численности работников.

Вмененщики представляют декларацию по ЕНВД ежеквартально. Если есть сотрудники, земля или транспорт, то необходимо представлять еще и отчетность по этим основаниям аналогично упрощенцам.

ИП, приобретший патент, декларацию не сдает.

Шаг 4. Определяемся с необходимостью привлечения наемных работников

На начальном этапе следует определиться, имеется ли у вашего ИП необходимость в привлечении наемных сотрудников.

Это нужно для того, чтобы:

• просчитать предполагаемые затраты на персонал;
• определиться, сможете ли вы самостоятельно проводить начисление зарплаты и делать необходимую отчетность по этому участку бухучета;
• организовать рабочие места для сотрудников.

Шаг 5. Изучаем налоговый календарь выбранной системы

Чтобы не запутаться в многочисленных отчетах по налогам и взносам необходимо составить налоговый календарь.

Сделать это не составит труда, так как:

• во-первых, налоговый календарь можно скачать со специализированных бухгалтерских сайтов;
• во-вторых, календарь можно найти на сайте налоговой службы;
• в-третьих, его не составит большого труда сделать самостоятельно, предварительно, как следует, разобравшись в этом вопросе.

Я предлагаю для ознакомления пример налогового календаря.

После того, как вы подобрали или создали свой налоговый календарь, внимательно изучите, в какие числа, какие отчеты и сведения вам нужно будет представлять. Пусть он всегда будет под рукой, это поможет избежать пропусков важных дат.

Если вы планируйте организовать ведение бухгалтерского учета ИП в специальном онлайн-сервисе, то необходимость в календаре отпадает, так как вам будет приходить от сервиса автоматическое напоминания о сроках отчетов.

Шаг 6. Организовываем систему подготовки документов для сдачи отчетности

Перед составлением отчетности необходимо провести ряд мероприятий.

Подготовительные мероприятия:

• сверка первичных документов с учетными данными — сверка бывает сплошная и выборочная, она выявляет возможные несоответствия и ошибки;
• исправление всех выявленных ошибок.

После проведенных контрольных мероприятий приступаем к заполнению отчетных форм.

Готовую отчетность необходимо переправить в налоговую. Для ИП до сих пор отчетность можно сдавать 2 способами: на бумажном носителе и в электронном виде.

Если со сдачей бумажных отчетов все понятно, то со сдачей электронной есть нюансы.

Налоговые отчеты по каналам электронной связи отправлять можно 2 способами:

1. Самостоятельно, через специализированные онлайн-сервисы. Для этого необходимо оплатить и получить электронно-цифровую подпись. Как ее получить, очень подробно прописывается в инструкциях сервисов.
2. С помощью бухгалтерских фирм, предлагающих такую услугу. Разумеется, услуга платная. При таком способе ИП предоставляет в фирму все необходимые сведения для составления отчетов и последующей их отправки.

Шаг 7. Сохраняем все документы, относящиеся к бизнесу

Деятельность даже самого маленького ИП сопряжена с созданием и обработкой различной, в том числе бухгалтерской и налоговой, документации. Все документы имеют определенные сроки хранения.

Существует несколько нормативных документов, регулирующих данный вопрос. Так, например, в ФЗ №402 «О бухучете» говорится о том, что бухотчетность и первичка должны храниться не менее 5 лет.

Налоговые регистры и отчетность согласно НК РФ хранятся не менее 4 лет. Сведения о расчетах с ПФР и ФСС подлежат хранению 6 лет. Документы по расчетам с персоналом и кадровая документация на работников хранятся 75 лет.

ИП должен организовать надлежащее хранение документов в специально отведенном помещении или в специализированной организации с соблюдением правил архивного дела.

Что подразумевается под учетом доходов и расходов

Понятие «учет доходов и расходов» используется в НК РФ, который обязывает налогоплательщиков в установленных законом случаях производить учет доходов, расходов и имеющихся у них налогооблагаемых объектов (подп. 3 п. 1. ст. 23 НК РФ). Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП могут не осуществлять, если ведут налоговый.

Напомним, что предприниматели могут применять в своей деятельности следующие налоговые режимы:

• УСН;
• ОСНО;
• ЕСХН;
• ПСН.

Какие налоги должен платить ИП и какие отчеты должен сдавать, узнайте в КонсультантПлюс.

Рассмотрим, какие из этих режимов предусматривают учет доходов, расходов и прочих объектов налогообложения. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Как выбрать хорошего бухгалтера для ведения ИП — 4 простых совета

Хороший бухгалтер — это лекарство от головной боли владельца любого бизнеса.

Как и обещала, даю несколько советов по его подбору.

Совет 1. Отбирайте кандидатов с высшим профильным образованием

Подбирая бухгалтера для своего ИП, обращайте внимание на образование кандидатов. Отдавайте предпочтение специалистам с профильным высшим образованием.

Знаю, многие скажут, что важен опыт, а не образование. Но опыт дело наживное. Тем более, как показывает практика, за ведение бухгалтерского учета ИП берутся чаще всего начинающие бухгалтеры, так как считается, что учет здесь проще, чем, например, ведение бухгалтерского учета ООО.

Разумеется, ни о каком опыте в этом случае говорить не приходится.

Однако замечено, что специалисты, имеющие профильное высшее образование, даже при отсутствии опыта работы по специальности, быстрее и легче разбираются с поставленными перед ними задачами, так как уже имеют базовые знания по основным профильным дисциплинам, умеют работать с информацией, производить необходимые расчеты, составлять бухгалтерские проводки.

Совет 2. Обратите внимание на профессиональные знания и навыки кандидата

Рекомендую обязательно проверять профессиональные навыки кандидата. Для облегчения вашей задачи я подготовила перечень вопросов, получив ответы на которые, вы сможете составить первоначальное мнение о профессионализме нанимаемого бухгалтера.

Основные вопросы кандидату при собеседовании:

• какой опыт работы у вас в сфере деятельности нашей компании?
• сколько и каких компаний было у вас на обслуживание?
• на каких системах налогообложения может работать ИП?
• какую отчетность нужно составлять по каждой из систем налогообложения?
• нужно ли ИП вести какие-либо регистры?
• какими программами вы можете пользоваться и на каком уровне?
• какие способы сдачи отчетности вы используете в своей деятельности?
• какие способы законной налоговой оптимизации вы знаете?
• как часто необходимо производить сверку с налоговой?
• каков порядок и сроки сверки с контрагентами?
• если учет ведется в электронном виде, нужно ли распечатывать первичку и отчетность на бумажный носитель?
• что такое инвентаризация и каковы основные требования к ее проведению?
• каков порядок и сроки хранения бухгалтерских документов?

Совет 3. Ознакомьтесь с отзывами других клиентов

Выбирая бухгалтера, не поленитесь ознакомиться с отзывами о нем. Источником в этом случае становятся, например, специализированные форумы в интернете.

Если же вы планируете бухучет ИП передать специалисту из своего города, то поспрашивайте знакомых, возможно, кто-то из них уже был клиентом этого специалиста.

Совет 4. Не пытайтесь сэкономить

Отдавая ведение бухгалтерского учета ИП на аутсорсинг или подбирая бухгалтера для своего бизнеса, не экономьте. Помните: скупой платит дважды.

Профессиональные услуги бухгалтера для ИП не могут стоить дешево. Опытный специалист не просто качественно обрабатывает первичку и составляет отчетность, он полностью берет на себя все проблемы клиента в сфере бухгалтерского и налогового учета.

Как облегчить ведение бухгалтерского учета ИП, посмотрите в видеоролике.

Должны ли вести бухгалтерский учет ИП на УСН

Обратимся к разъяснениям Минфина России (письмо от 26.07.2012 № 03-11-11/221), специалисты которого трактуют эту ситуацию следующим образом.

Согласно ст. 346.24 НК РФ упрощенцы обязаны фиксировать свои доходы и расходы в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения. Ее форма и порядок оформления утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Следовательно, обязательное условие по учету доходов и расходов упрощенцами, установленное п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ, будет соблюдено, а это значит, что бухучет они могут не вести.

Правильно заполнить указанный налоговый регистр вам помогут статьи:

• «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?»;
• «Книга учета доходов и расходов при УСН в 2020–2021 годах».

ИП вправе сомещать УСН с ПСН.

Как правильно вести учет доходов и расходов в этом случае, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Ведение бухгалтерии для индивидуального предпринимателя

Бухгалтерия для ИП на ОСНО

У многих предпринимателей просто нет альтернатив при выборе налогового режима, им подходит только общий режим налогообложения (ОСНО). Например, если деятельность ИП в основном связана с выполнением работ или оказанием услуг для крупных компаний, применяющих общий режим налогообложения. Его особенность — наличие налога на добавленную стоимость (НДС), стандартная ставка которого сегодня составляет 20 %.

Если организации на ОСНО будут заказывать, к примеру, запчасти у ИП на УСН, то они не смогут получить НДС к вычету, значит, их расходы возрастут. Это, разумеется, никому не выгодно — зачем платить больше налогов, если можно сотрудничать с теми, кто работает с НДС и уменьшать сумму НДС к уплате в бюджет?

В кругу бухгалтеров даже есть популярный анекдот на эту тему:

Два опытных бухгалтера пытаются свести годовой баланс. Оба сильно устали. Вдруг первый спрашивает второго: — Слушай, я забыл, а сколько месяцев-то в году? Другой быстро отвечает, не отрывая взгляд от расчетов: — Десять. без НДС.

Вернемся к тому, как вести бухгалтерию ИП на ОСНО. Здесь нельзя использовать полумеры и примерные цифры, поскольку тогда не получится правильно рассчитать НДС, который отдельно определяется для начисления и вычета.

Пример: ИП Васильев Антон Иванович производит столешницы к мебели. Предположим, что Антон Иванович продает их в большом количестве , которая делает кухонные гарнитуры и продает их оптом в разные магазины. Фирма работает на ОСНО и платит НДС в бюджет. Допустим, она продает гарнитуров на 600 000 ₽ в месяц с НДС.

Налог на добавленную стоимость: 600 000 / 1,2 = 100 000 ₽.

Столешниц для этих кухонь было куплено на 120 000 ₽ с НДС (сумма налога 20 000 ₽). Тогда «Кухня мечты» должна будет заплатить в бюджет0 = 80 000 ₽.

Если бы Антон Иванович работал на УСН без НДС, то не факт, что он нашел бы партнеров в виде крупных компаний, поскольку последним невыгодно сотрудничать с «упрощенцами».

Также бухучет понадобится ИП на ОСНО в следующих случаях:

• для всестороннего контроля и последующего анализа результатов хозяйственной деятельности — можно рассчитать коэффициенты ликвидности, оборачиваемости и другие, а потом сделать вывод о состоянии дел и выявить гипотетические точки роста;
• чтобы иметь возможность поиска работы на тендерных сервисах — часто бухгалтерская отчетность является обязательным пунктом в списке документов, которые нужно предоставить на конкурсную площадку;
• для привлечения инвесторов или получения банковского кредита — отчетность поможет доказать, что у ИП есть перспективы.

Таким образом, без прозрачного бухучета на ОСНО предпринимателям, скорее всего, не обойтись. И это не будет прихотью или излишеством — наличие финансовой отчетности поможет получить кредит при необходимости, привлечь инвесторов, выиграть в тендере.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность для ИП на УСН

Ведение бухгалтерии для ИП на УСН, как и было сказано выше, не является обязательным — законно не вести учет вообще или организовать упрощенный. Налоговым же учетом пренебрегать нельзя, в противном случае последуют штрафные санкции. Налоговая декларация на упрощенке сдается один раз в год, однако чтобы ее сформировать, нужно знать, как обстоят дела в бизнесе. Для этого и нужен финансовый учет.

Это интересно: Как собрать деньги на проект в интернете

Для определения налоговой базы обычно ведут «Книгу учета доходов и расходов». Сдавать ее, конечно, никуда не требуется, но можно предъявить в случае налоговой проверки. ИП на УСН «Доходы минус расходы» записывают в книгу все хозяйственные операции, связанные с доходами и расходами. При налоговом режиме «Доходы» в книге указывают все доходы, а также страховые взносы (на них можно уменьшить сумму налога к уплате).

Фрагмент формы «Книги учета доходов и расходов»

Ведут ли бухучет ИП на ОСНО

Данная ситуация аналогична предыдущей (письмо Минфина России от 26.07.2012 № 03-11-11/221).

Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ предприниматели, работающие на ОСНО, учитывают доходы и расходы по своей коммерческой деятельности в книге учета доходов и расходов и хозопераций ИП, утвержденной приказом от 13.08.2002 Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430.

О налоговой нагрузке ИП на ОСН читайте здесь.

Таким образом, условие об учете доходов и расходов (п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ) здесь также выполняется. Следовательно, ИП на ОСНО, как и упрощенцы, вольны отказаться от ведения бухгалтерского учета.

О сравнении популярных налоговых режимов для субъектов малого предпринимательства читайте в статье «Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?».

Наемные сотрудники

Появление наемных сотрудников усложняет процесс ведения бухгалтерского учета. С этого момента ИП приобретает статус налогового агента. В его обязанности входит расчет и удержание подоходного налога из суммы заработной платы работников, а также уплата за них взносов в фонд социального страхования и пенсионный фонд.

ВНИМАНИЕ!

Наличие наемных сотрудников предполагает сдачу 7 видов отчетности и ведение кадровой документации. Осуществить это непросто. В данном случае рекомендуется обратиться к услугам специалиста.

Нужен ли бухучет ИП на ЕСХН

Ответ на этот вопрос также можно найти в разъяснениях финансового ведомства (письмо Минфина России от 27.08.2012 № 03-11-11/257).

Согласно п. 8 ст. 346.5 НК РФ для определения налоговой базы по ЕСХН предприниматели обязаны учитывать доходы и расходы в книге учета доходов и расходов ИП, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Ее форма и правила оформления закреплены в приказе Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н. Кроме того предприниматели на ЕСХН с января 2022 года обязаны уплачивать НДС. Для учета НДС-операций ИП необходимо вести книгу покупок и книгу продаж, а также выдавать счета-фактуры.

ИП сельхозпроизводитель вправе применить льготу и не уплачивать НДС. Подробнее о порядке оформления льготы читайте здесь.

И опять приходим к аналогичному выводу: ИП на ЕСХН могут отказаться от ведения бухучета.

Корректно оформить книгу учета для ИП на ЕСХН поможет статья «Правила ведения книги учета доходов и расходов при ЕСХН».

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция

Сегодня существует множество программ и онлайн-сервисов для ведения бухгалтерии. Почему бы не попробовать справиться собственными силами? Это особенно актуально для начинающих предпринимателей, не имеющих возможности привлекать бухгалтера в штат или отдавать бухучет на аутсорсинг.

Что необходимо для самостоятельного ведения бухгалтерии? Безусловно, нюансы зависят от выбранного налогового режима, однако можно сформулировать общий алгоритм действий:

1. Выберите налоговый режим. Для этого нужно примерно прикинуть возможные доходы и расходы, а также подумать о гипотетических партнерах. Если это крупные компании, работающие с НДС, выбирайте ОСНО. В противном случае можно остановиться на УСН. Здесь все обычно зависит от накрутки на товары и услуги — при минимальной прибыли со сделки, как правило, выгоднее получается применять режим «Доходы минус расходы». Однако УСН «Доходы» для многих удобнее — меньше бумажной волокиты, так как расходы не требуется подтверждать.
2. Изучите законодательство. Обратите внимание на сроки и формы сдачи отчетности, порядок уплаты налогов и взносов. Ответы на вопросы можно найти в бесплатной интернет-версии КонсультантПлюс.
3. Напишите учетную политику. Обычно там указывается следующее: какой бухучет будет использоваться (традиционный или упрощенный), методы налогового учета, порядок составления и оформления документов и подобные вещи. Лучше всего дополнить учетную политику приложениями — например, рабочим план счетов (при необходимости), типовыми формами первичных документов и т. д. Логично, что при осуществлении деятельности будет необходимо руководствоваться выбранной политикой.
4. Решите вопрос с работниками. Определитесь, есть ли в планах кого-либо нанимать. Стоит понимать, что финансовый и налоговый учет гораздо проще при отсутствии сотрудников. С появлением статуса работодателя возникнет и необходимость кадрового учета.
5. Следите за документооборотом. Не откладывайте на завтра оформление бумаг — отражайте хозяйственные операции по факту их совершения. Каким образом? Используйте специальные программы и сервисы. И помните, что нет документов — нет сделки. При проверке налоговая не поверит на слово, какими бы честными глазами вы ни смотрели. Любая операция в классическом бухучете отражается по принципу двойной записи — по дебету одного счета и кредиту другого.
6. Заключите договоры с партнерами. Удобно, когда есть договорные обязательства — зачастую тогда оформление документов существенно упрощается. Подпишите договоры с оператором связи, транспортными компаниями, почтой… Сделайте цифровую подпись, и сдавайте отчетность в электронном виде.
7. Анализируйте финансовую отчетность. Результат бухучета можно увидеть в балансе и отчете о прибылях и убытках. Для начинающих ИП особенно важно обращать внимание на кредиторскую и дебиторскую задолженности. Если первая существенно превышает вторую, суммированную с денежными средствами, есть повод начать беспокоиться. Но и полное отсутствие кредиторки не гарантирует, что дела идут прекрасно. Возможно, не используются шансы масштабировать бизнес за счет привлечения кредитных средств.

Статья в тему: Что такое краудфандинг + 10 площадок для привлечения средств на развитие бизнеса

Важно! Если вы планируете вести бухгалтерию сами, но не уверены в своих силах, пройдите небольшое обучение. Необязательно лезть в дебри и осваивать институтскую программу, достаточно понять принципы бухучета: что такое активные и пассивные счета, двойная запись, как отражать операции и составлять баланс. Современные программы, конечно, сделают многое за вас, однако во избежание ошибок нужно быть в теме и держать руку на пульсе.

Сегодня есть все возможности для обучения бухгалтерии — книги, онлайн-сервисы, курсы

Ведение бухучета ИП на патенте

Предприниматели, выбравшие для своей деятельности ПСН, так же, как и все остальные ИП, могут не вести бухучет, поскольку осуществляют налоговый (п. 1 ст. 346.53 НК РФ) в соответствии с порядком, утвержденным приказом Минфина России от 22.12.2012 № 135н.

Об отчетности ИП на ПСН см. в статье «Отчетность ИП на ПСН — плюсы и минусы».

ВАЖНО! Отсутствие необходимости вести бухучет предпринимателям влечет за собой необязательность сдачи ими бухгалтерской отчетности.

Переход ИП на упрощенную систему налогообложения

Такой переход ИП осуществляет в добровольном порядке. Однако, есть условия, при которых нельзя перейти на УСН. Согласно п.3 ст.346.12 Налогового кодекса РФ, перейти и применять УСН не могут ИП:

• занимающиеся производством подакцизных товаров;
• занимающиеся добычей и реализацией необщераспространенных полезных ископаемых;
• перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН);
• у которых средняя численность работников превышает 100 человек;
• не уведомившие налоговый орган о переходе на УСН в установленный срок.

Подробнее о применении УСН читайте в статье – Упрощенная система налогообложения, а также в Главе 26.2 Налогового кодекса РФ.

Как вести книги доходов и расходов

Существует ряд критериев, которые необходимо соблюдать предпринимателям (и другим лицам, заполняющим соответствующие регистры) при ведении книг учета доходов и расходов:

• книги должны вестись на русском языке;
• каждому налоговому периоду должна соответствовать своя учетная книга;
• все совершенные хозоперации отражаются в регистре в полном объеме;
• записи в книге должны отвечать принципу достоверности и фиксироваться непрерывно и в хронологическом порядке;
• в качестве основания каждой хозоперации у ИП должен быть оправдательный первичный документ;
• допускается вести регистры и на бумажных, и на электронных носителях (при этом по окончании налогового периода электронный вариант книг должен быть распечатан, прошнурован и пронумерован);
• должны соблюдаться правила исправления ошибочных записей в книге: исправления должны быть документально оправданы, подтверждены подписью предпринимателя с обязательным указанием даты внесения корректировки.

Передача обязанностей по ведению бухгалтерии

Штатный бухгалтер обойдется предпринимателю в 20 000 — 50 000 рублей в месяц. Это средний показатель по России, и он во многом зависит от региона. Как и любой другой сотрудник бухгалтер работает по трудовому договору, когда документооборот у ИП небольшой – бухгалтер может устроиться по совместительству.

Услуги аутсорсинговой компании обойдутся дешевле при небольшом документообороте. Например, 10 документов на УСН стоят примерно 1500 рублей, а 100 документов уже 5400 рублей.

Полностью доверить свою бухгалтерию специализированной фирме могут только самые состоятельные ИП – такое удовольствие может стоить до 100 000 рублей в месяц.

Индивидуальный предприниматель, передающий ведение бухгалтерского учета по договору третьим лицам, в итоге получает:

• Дополнительные финансовые расходы;
• Отвлеченность от некоторых процессов внутри компании (что порой приводит к неправильному пониманию ситуации);
• Дополнительное свободное время, которое можно посвятить другой важной работе.

Возможные объекты учета у предпринимателей

Стоит понимать, что учетные регистры, которые следует вести предпринимателям, не ограничиваются книгами учета доходов и расходов. Так, ИП не освобождается (при наличии у него соответствующей обязанности, обстоятельств или объектов) от учета:

• кадрового;
• кассовых операций;
• основных средств;
• НМА и пр.

ИП также могут быть субъектами уплаты некоторых налогов (НДС, транспортного, налога на имущество, НДФЛ), взносов во внебюджетные фонды и др. В этом случае ему придется не только вести соответствующие учетные регистры, но и формировать на их основе отчетность и представлять ее в контролирующие органы.

О том, как предпринимателю перейти на электронную сдачу отчетности, читайте в статье «Как подключить электронную отчетность для ИП (нюансы)?».

Варианты ведения учета ИП

Вести бухгалтерию начинающий ИП может одним из способов:

1. Самостоятельно. Бухгалтерия ИП на спецрежимах (например, УСН) имеет достаточно простую схему, что позволяет бизнесмену вести бухгалтерский учет самостоятельно.
   

   Огромную поддержку в этом направлении оказывают сервисы онлайн-бухгалтерии (например, «Мое дело») и специализированные программы (например, 1С), которые подробно описывают и направляют весь процесс.

2. С помощью наемного бухгалтера. Такой вариант обойдется дешевле договора с бухгалтерской фирмой, но и риски при этом возрастают. Очень важно и одновременно непросто найти честного, опытного специалиста. Нанимать приходящего бухгалтера-частника целесообразно по рекомендациям знакомых или доверенных лиц. В иных ситуациях стоит лишний раз взвесить все риски и преимущества и только потом решать, прибегать ли к такому варианту.
3. По договору с аутсорсинговой компанией. Яркий пример принципа «чем дороже, тем проще». Услуги бухгалтерской фирмы – самый затратный способ, но он избавляет ИП от необходимости вникать в бухгалтерские дела. Учетом заняты специалисты, а сам предприниматель может спокойно посвятить себя остальной работе.

Может ли ИП по своему желанию вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность

Несмотря на предоставленное предпринимателям законом № 402-ФЗ право не вести бухучет и не формировать бухгалтерскую отчетность, многие ИП от бухучета не отказываются. И объективные причины на то есть.

Конечная цель ведения бухучета — составление отчетности, достоверно отражающей финансовое состояние субъекта. Сведениями, содержащимися в этой отчетности, пользуется не только государство, но также внутрикорпоративные потребители информации (собственники, руководители, сотрудники) и сторонние заинтересованные лица (инвесторы, кредиторы, контрагенты, аудиторы). Эти пользователи на основе такой отчетности принимают те или иные важные хозяйственные и стратегические решения.

ИП, не ведущий бухучет и не составляющий бухгалтерскую отчетность, может столкнуться с рядом объективных трудностей:

• отказом в получении кредита, инвестиций, имущества в лизинг;
• отказом партнеров от сотрудничества;
• проблематичностью контроля за дебиторско-кредиторской задолженностью;
• невозможностью качественно проанализировать показатели текущей деятельности и принять важные управленческие решения;
• невозможностью организовать действенный финансовый внутренний контроль и т. д.

Кроме того, возможны ситуации, когда предприниматель не сумеет отказаться от ведения бухгалтерского учета и составления бухотчетности по внутрикорпоративным причинам. Например, если ИП входит в состав холдинга, составляющего консолидированную отчетность и осуществляющего жесткий внутренний контроль за деятельностью входящих в него лиц.

Заметим, что внешним пользователям (как правило, в целях кредитования и инвестирования) может понадобиться бухгалтерская отчетность (формы 1, 2), заверенная не только подписью предпринимателя, но и отметкой налогового органа.

ВАЖНО! Если предприниматель принял решение вести бухучет и составлять бухотчетность, он может сдавать ее в органы ФНС в общем порядке. Отказать в приеме бухгалтерской отчетности у ИП и проставлении на ней отметки о принятии налоговики не имеют права.

Образец составления формы 1 вы найдете в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)».

Что такое бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет представляет собой систему всестороннего сбора и обобщения информации, а также тщательной регистрации фактов о хозяйственной деятельности экономического субъекта. Проще говоря, это запись каждой совершенной операции.

Например, предприниматель сделал отгрузку товаров — оформил товарную накладную и счет-фактуру (если работает с НДС), получил за них деньги по безналу — зафиксировал поступление средств на расчетный счет.

Бухучет необходим, чтобы точно знать, как обстоят дела у бизнесмена: с помощью баланса можно увидеть наличие недвижимости и оборудования в собственности, какова сумма кредитных обязательств, есть ли дебиторская задолженность. Бухгалтерская отчетность в целом позволяет трезво оценить финансовое положение ИП на определенную дату.

Бухгалтеры учитывают каждую операцию, даже покупку ручек и ластиков

Многие думают, что бухгалтерский учет и налоговый — тождественные понятия, синонимы. Однако такая идея в корне неверна, это абсолютно разные вещи, у которых даже цели отличаются:

• у бухучета основная цель — информационная (предоставление данных о финансовом состоянии экономического субъекта);
• у налогового учета — фискальная (дать возможность государству отслеживать правильность исчисления и уплаты налогов).

Таким образом, бухгалтерский учет необходим, чтобы предприниматель мог трезво оценить финансовую ситуацию, увидеть перспективы и сформулировать стратегию для дальнейшего развития. А налоговый предназначен для систематизации сведений о субъекте и оформлении их в соответствии с первичной документацией. Зачем? Чтобы грамотно и своевременно исчислить налоги, руководствуясь правилами, прописанными в Налоговом кодексе РФ.

Важно хорошо понимать разницу между бухгалтерским учетом и налоговым, поскольку только тогда получится наладить их грамотное ведение.

Расчет и уплата налога УСН

Сумма налога равна произведению налогооблагаемой базы за определенный период на ставку налога.

Но перед тем, как считать, ИП нужно уточнить ставку налога УСН в своей налоговой инспекции. Дело в том, что конкретную ставку УСН устанавливает субъект Федерации, которому федеральным законодательством дано право уменьшить ставку (и даже установить нулевую) на определенный срок или определенным категориям плательщиков налога.

«Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы» (так он называется в таблице кодов бюджетной классификации-КБК) равен произведению налогооблагаемой базы (суммы доходов, выручки), и ставки налога, равной 6 %.

Сумму налога УСН можно уменьшить до 50 %, если вычесть уплаченную за конкретный отчетный период сумму страховых взносов на обязательное и добровольное пенсионное, обязательное медицинское, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также сумму торгового сбора (если он действует).

«Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов», равен произведению налогооблагаемой базы (т.е. разницы между суммой доходов и суммой расходов (определенных в соответствии со статьей 346.16 НК РФ) и ставки налога, равной 15 %.

Далее нужно полученную сумму налога сравнить с суммой так называемого минимального налога (он равен 1 % от выручки).

Если сумма исчисленного налога меньше минимального, то платить необходимо минимальный налог. Т.е., сравнивая две суммы, выбираем для уплаты ту, что больше.

Налог УСН должен рассчитываться и уплачиваться за налоговый период (год). Но среди года необходимо поквартально рассчитывать и уплачивать три авансовых платежа, которые затем учитываются при расчете налога за год.

Расчет авансов такой же, как налога в целом, но суммы доходов и расходов берутся нарастающим итогом за конкретный отчетный период – сначала за первый квартал, потом за полугодие, потом за 9 месяцев.

Авансовые платежи налога УСН должны уплачиваться до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9-тью месяцами):

• за первый квартал года (с января по март) – до 25 апреля;
• за полгода (с января по июнь) – до 25 июля;
• за 9 месяцев (с с января по сентябрь) – до 25 октября.

Налог за год уплачивается ИП не позднее 30 апреля следующего года.

В платежных поручениях (квитанциях) нужно указывать следующие КБК:

доходы- 18210501011011000110

доходы минус расходы- 18210501021011000110

Что дает ИП переход на УСН

Прежде всего, применение УСН заменяет одним налогом три. В соответствии с п.3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ, ИП освобожден от обязанности по уплате:

• налога на доходы физических лиц (с доходов от деятельности в качестве ИП, но кроме дивидендов);
• налога на имущество физических лиц (но кроме имущества, не используемого ИП для предпринимательской деятельности, а также кроме имущества, налоговая база по которому определяется из кадастровой стоимости);
• налога на добавленную стоимость (НДС) (но кроме НДС с импортных операций).

Как ИП перейти на УСН

Для возможности ИП использовать УСН нужно подать в налоговый орган уведомление по форме «26.2-1»:

уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Если ИП только зарегистрирован (вновь), то уведомление о переходе на УСН подается не позднее 30 календарных дней со дня постановки ИП на налоговый учет. В этом случае считается, что ИП перешел на УСН со дня постановки на налоговый учет (этот день часто совпадает с днем государственной регистрации ИП).

Если ИП уже действующий и использует иные системы налогообложения, то уведомление о переходе с начала следующего года на УСН должно быть подано в налоговый орган не позднее 31 декабря текущего года. То есть, такому ИП перейти на УСН раньше следующего года не получится.

За одним исключением.

ИП, который перестал быть плательщиком единого налога на вмененный налог (ЕНВД), вправе перейти на УСН с того месяца, в котором у него прекратилась обязанность по уплате ЕНВД. Для этого уведомление о переходе на УСН ему нужно подать не позднее 30 дней после прекращения его обязанности по уплате ЕНВД.

ИП, уплачивающий ЕНВД с определенных видов деятельности, одновременно может применять и УСН, но в отношении других видов деятельности.

В уведомлении ИП должен указать выбранный им вариант объекта налогообложения на УСН – «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

ИП, перешедший на УСН, не вправе перейти на иной режим налогообложения до конца года (как и сменить вариант объекта налогообложения УСН), но вправе одновременно применять патентную систему налогообложения и, как отмечено выше, ЕНВД.

Если ИП прекратил вид деятельности, в отношении которого применял УСН, он обязан уведомить о дате такого прекращения налоговый орган в срок не позднее 15 дней.

Подробнее о переходе на упрощенку читайте в статье – Уведомление о переходе на УСН.