Отображение с указанием документа расчета
Предположим, нам необходимо ввести корректировку налога. Создадим новый документ и заполним его реквизиты, указав документ расчетов с поставщиком, предъявленный ранее.
Рис.2 Создание нового документа
Рис.3 Создание документа
- Если первую галочку не устанавливать, то налог будет отражен к вычету как в документах поступления и для отображения записи в книге покупок надо будет дополнительно ввести документ формирования.
- Установка второй галочки означает, что будут сформированы проводки по зачислению налога.
- Установка третьей галочки говорит о том, что при проводке документа его запись будет отражена в доплисте за тот период, который укажет пользователь.
- Если установить четвертую галочку, документ расчетов будет отражен в учете. Она устанавливается, когда нужна корректировка движения документа расчета.
Следует внимательно посмотреть на поле «Код операции», так как его значение выбирается вручную из предложенного списка.
Рис.4 Код операции
Перейдем на закладку «Товары и услуги». Нажав кнопку «Заполнить», выберем нужную нам команду.
Рис.5 Товары и услуги
Список ценностей при этом заполняется автоматом из указанного первичного документа, где в поле «Вид ценности» указывается просто вид материальных ценностей, без детализации. Для отображения в книге покупок этого достаточно.
Рис.6 Вид ценности
Заполнив табличную часть, вносим сумму корректировки с плюсом или минусом. Чтобы изменить ставку налога вводится две строки – первая сторнирующая запись, вторая – с указанием новой ставки и суммы. При корректировке документа счет-фактуру вводить на основании не надо.
Рис.7 Введение данных
Управление периодом принятия к вычету НДС в 1С ERP
Содержание:
1. Потребность в переносе вычета НДС на другие периоды
2. Пример отложенного принятия НДС к вычету в 1С
Краткое содержание.
В данной статье мы рассмотрим пример того, как можно перенести принятие в 1С ERP НДС к вычету на другие месяца и не включать НДС в книгу покупок датой получения счета-фактуры.
Потребность в переносе вычета НДС на другие периоды
В системе 1С ЕРП 2.4 при проведении документа Счет-фактура полученный проводки в дебет счета 68.02 обычно формируются сразу – датой получения документа. Однако это не всегда удобно для предприятия и иногда требуется НЕ принимать НДС по счету-фактуре к вычету этой датой, но позже.
Казалось бы – можно спустя какое-то время поменять в документе дату получения и принять НДС к вычету спустя несколько месяцев. Но обычно предыдущие периоды уже закрыты для изменений – такая практика применяется в большинстве компаний. В таком случае документ Счет-фактура полученный будет недоступен для изменения, либо придется открывать период и вносить в него изменения. Поэтому в 1С ЕРП 2.4 существует возможность «отложить» проведение документа Счет-фактура полученный для принятия их к вычету в последующих периодах. Рассмотрим на конкретном примере.
Пример отложенного принятия НДС к вычету в 1С
В январе 2022 года зарегистрировали счет-фактуру от поставщика:
Документ проводим
. Если сразу отразить документ в регламентированном учете – будут сформированы проводки в 1С Предприятии по принятию НДС к вычету:
Однако организация решает не принимать к вычету НДС в 1С в этом периоде. Для этого в системе предусмотрен механизм, который позволяет временно «заблокировать» НДС по счету-фактуре.
Для этого при закрытии месяца в Помощнике по учету НДС вызываем рабочее место по блокировке принятия НДС к вычету в 1С:
В открывшемся рабочем месте нажмем кнопку «Добавить»:
Создается новый документ «Блокировка вычета НДС», в котором указано действие – «Установка блокировки»:
По кнопке «Подобрать» будет выведен список всех проведенных счетов-фактур, которые могут быть приняты к вычету – а точнее, список документов поступления товаров и услуг, на основании которых оформлены счета-фактуры:
В этом списке отмечаем флажками нужные нам документы и нажимаем кнопку «Перенести в документ»:
Дату в документе ставим тем месяцем, в котором блокируем НДС в 1С ERP! После заполнения документа «Блокировка вычета НДС» проводим его и закрываем. В рабочем месте будет отображен список документов, НДС по которым заблокирован для принятия к вычету:
Теперь при дальнейшем закрытии месяца, когда система будет формировать по всем документам проводки в 1С Предприятии, по данной счет-фактуре проводок не будет:
Затем месяц может быть закрыт от изменений.
В апреле было решено принять к вычету НДС по заблокированной счет-фактуре. В самой счет-фактуре дату получения изменить нельзя, т.к. период закрыт:
Для того, чтобы принять к вычету НДС по данной счет-фактуре, необходимо в рабочем месте «Блокировка принятия НДС к вычету в 1С» снять блокировку – по кнопке «Разблокировать»:
В этом случае система создает новый документ «Блокировка вычета НДС», но уже с типом операции «Снятие блокировки»:
И после проведения этого документа, счет-фактура пропадает из списка документов, по которым НДС заблокирован к вычету:
Далее необходимо выполнить процедуру закрытия месяца в штатном режиме в 1С ЕРП 2.4. После операции «Отражение документов в регламентированном учете» по ранее заблокированной счет-фактуре будет сформирована проводка в дебет 68.02 в текущем периоде:
Специалист
Лосева Наталья
Отображение, если документа расчетов нет
Когда документов расчетов нет, то их можно не указывать и четвертую галочку не проставлять. Тогда поле «Документ расчетов» не обязательно к заполнению. При необходимости счет-фактуру можно зарегистрировать отдельно.
Рис.8 Документ расчетов
Счет-фактуру вводят на основании при отражении НДС к вычету, к примеру, в ситуациях отсутствия первички по поступлению. При этом в «Товарах и услугах» пользователь самостоятельно, аналогично тому, как показано выше, заполняет данные. Если четвертая галочка все же установлена, то вместо номенклатуры указывается просто вид ценности, иначе необходимо их детализировать, указав по каждой позиции цену, ставку НДС и счет его учета. Для отображения оплаты в книге покупок, их можно указать на закладке «Документы оплаты».
Рис.9 Документы оплаты
НДС по одному счету-фактуре можно заявить к вычету частями в разных периодах
Применение вычета НДС в разных налоговых периодах, то есть по частям от суммы налога, указанного в одном счете-фактуре, не противоречит нормам налогового законодательства. Об этом сообщил Минфин России в письмах от 04.09.2018 г. № 03-07-11/63070.
Рассмотрим подробнее.
Какие условия нужно выполнить, чтобы принять НДС к вычету
Эти условия сформулированы в статье 172 Налогового кодекса. Вот они:
- купленные товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи;
- купленные товары должны быть «приняты к учету», то есть оприходованы на балансе фирмы;
- у организации есть документы, подтверждающие право на вычет. В большинстве случаев это счет-фактура, полученный от поставщика. Кроме того, НДС должен быть выделен отдельной строкой в других расчетных и первичных документах (в накладных, актах выполненных работ и оказанных услуг, платежных поручениях и т. п.);
- по ввезенным на территорию России товарам НДС уплачен на таможне.
Перенос вычета по НДС
С 2015 года действует пункт 1.1 статьи 172 Налогового кодекса, позволяющий переносить налоговый вычет.
Налоговый вычет может быть заявлен не позднее трех лет после принятия налогоплательщиком на учет приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг, имущественных прав). Данные правила касаются вычетов НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ):
- предъявленного поставщиками при покупке товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ;
- уплаченного при ввозе товаров на территорию РФ в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;
- уплаченного при ввозе в РФ товаров, которые перемещаются через ее таможенную границу без таможенного оформления.
Поскольку перенос налоговых вычетов по НДС законодательно правомерен, то Минфин приходит к следующему выводу.
Принимать к вычету НДС на основании одного счета-фактуры можно частями в разных кварталах в течение трех лет после принятия на учет товаров, работ или услуг.
Обратите внимание: по мнению Минфина, воспользоваться правом на вычет НДС можно в течение трех лет, считая со дня окончания квартала, в котором возникло право на вычет. Этот срок не продлевается на 25 дней, предназначенных для подачи декларации по итогам соответствующего квартала.
Правило, позволяющее применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов. В частности, нельзя переносить вычеты НДС, предъявленные продавцами налогоплательщику при приобретении (уплаченных при ввозе на территорию Российской Федерации) основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов (пп. 2 и 4 ст. 171 НК РФ). По данным ОС и НМА вычеты НДС производятся после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов в полном объеме.
Кроме того, нельзя переносить вычеты НДС, перечисленного налоговым агентом, уплаченного по командировочным и представительским расходам, авансового НДС, НДС, уплаченного в случае возврата товаров, отказа от них, изменения условий или расторжения договора. Эти вычеты нужно заявлять в том квартале, в котором организация выполнила условия, предусмотренные статьями 171 и 172 Налогового кодекса (см. письмо Минфина России от 17.10.2017 г. № 03-07-11/67480).
Отчет о движении документа
Проведем корректировочный документ и проверим, какие проводки у нас в результате есть.
Рис.10 Движения документа
Мы видим, что, отразив корректировку документом, программа сформировала необходимые проводки. А также документом произведены записи в регистр накопления «НДС покупки».
Рис.11 НДС покупки
В случае если галочка «Формировать проводки» не установлена пользователем, то при проведении будут сделаны записи лишь в регистр накопления «НДС покупки».
Рис.12 Формировать проводки
Рис.13 Изменение сумм НДС в ручном режиме
Так, программа позволяет пользователю вносить изменение сумм НДС в ручном режиме. При этом все изменения отображаются в отчетности.
